Все юридические лица и ИП, выступающие в роли страхователей, обязаны подавать расчет по страховым взносам (РСВ). Этот отчетный документ служит для передачи в налоговые органы данных о начисленных страховых взносах по единому тарифу, а также индивидуальных сведений о работниках, которые трудоустроены у работодателя. На первый взгляд РСВ кажется довольно объемным отчетом, но его заполнение обычно автоматизировано и бухгалтеру нужно только контролировать правильность расчетов. Посмотрим, как осуществляется формирование отчета в программе 1С:Бухгалтерия.
Порядок предоставления расчета
Расчет заполняется по утвержденной ФНС России форме и предоставляется по итогам каждого квартала не позднее 25-числа следующего месяца. Организация должна подавать РСВ, даже если нет выплат физическим лицам, в т. ч. руководителю, который является единственным учредителем. Несмотря на то что с единственным учредителем не заключен трудовой договор, он является застрахованным лицом, и РСВ сдается нулевой.
Настройка программы
Для того чтобы отчет заполнялся без ошибок, давайте посмотрим, какие настройки нужно сделать в программе.
Настроим тариф страховых взносов, который применяет организация. В общем случае законом установлена единая ставка для взносов – 30%, после достижения предельной базы – 15,1%. В нашем примере организация является субъектом малого предпринимательства и применяет тариф страховых взносов в размере 30% с выплат в пределах МРОТ и 15% с выплат свыше МРОТ.
В расчете по страховым взносам будут указаны персональные данные сотрудников, поэтому нужно проверить, чтобы были заполнены все сведения работников, включая ИНН, СНИЛС и данные паспорта.
Проверка начисления страховых взносов
Перед тем как приступить к заполнению расчета, рекомендуется убедиться, что страховые взносы начислены верно. Для этого в программе 1С:Бухгалтерия существуют различные отчеты, которые находятся в разделе зарплатных отчетов.
Воспользуемся отчетом «Налоги и взносы (кратко)».
Отчет показывает начисленный доход и страховые взносы по каждому сотруднику.
Предположим, мы обнаружили ошибку в страховых взносах. Такое может произойти, например, если не соблюдалась последовательность ввода документов. Для начала перепроведем документы начисления зарплаты за период. Если это не даст результатов, тогда можно открыть документ начисления того периода, в котором допущена ошибка, и пересчитать страховые взносы.
Важно! Пересчет безопасно выполнять только в текущем квартале. Если изменится сумма страховых взносов в более ранних периодах, необходимо отправить корректирующие РСВ начиная с того расчета, в котором обнаружили ошибку.
Заполнение РСВ в 1С:Бухгалтерии 8.3
В программе 1С:Бухгалтерия РСВ заполняется из блока регламентированной отчетности.
Указываем период отчета. В нашем случае выберем 1 полугодие 2024 года. В открывшейся форме нажимаем «Заполнить» и все данные будут автоматически внесены в расчет. Заполнение происходит на основании информации, введенной в программу и документов начисления заработной платы.
Отчет состоит из титульного листа и четырех разделов. На титульном листе указываются данные организации и среднесписочная численность. Номер корректировки для первичного отчета – 0.
РСВ состоит из четырех разделов, подразделов и приложений к ним. Обязательно заполняется титульный лист, раздел 1 с подразделом 1 и раздел 3. Остальные разделы заполняют не все, а только отдельные категории страхователей, которые должны их применять.
В разделе 1 заполняем код типа плательщика – 1. Если не было выплат в пользу физических лиц последние 3 месяца – проставляется 2.
Раздел 1 заполняется итоговыми суммами страховых взносов по всем разделам.
Указывается сумма по месяцам отчетного периода (1,2,3 месяц) и сумма нарастающим итогом с начала года. В нашем примере отчет заполняется за 2 квартал, страховые взносы указаны по месяцам: 1- апрель, 2- май, 3- июнь. В строке 030 отражена общая сумма начисленных страховых взносов с начала 2024 года.
Подраздел 1 раздела 1 служит для отражения базы для начисления страховых взносов с учетом предельной величины, а также суммы, не облагаемой страховыми взносами.
Подраздел 1 раздела 1 разделен по кодам тарифов. В нашем примере организация применяет тариф для субъектов малых и средних предприятий, поэтому в первом листе указан расчет по основному тарифу – 01, а во втором – по тарифу для МСП – 20.
По коду 01 отражаются взносы по ставке 30% с суммы в пределах МРОТ, по коду 20 – по ставке 15% с суммы, превышающей МРОТ. Этот показатель рассчитывается для каждого сотрудника помесячно.
В отчете предусмотрена расшифровка показателей отдельных ячеек. Для этого нужно встать на ячейку, которую мы ходим проверить и нажать «Расшифровать». Откроется таблица, поясняющая сумму.
Раздел 3 содержит персонифицированные данные по сотрудникам и отражает, какие суммы были начислены по каждому работнику. В колонке «код категории застрахованного лица» указана разбивка по тарифам. В нашем случае НР- основной тариф в пределах МРОТ (30%), МС – тариф свыше МРОТ (15%).
В отчете можно добавить дополнительную страницу, если необходимо. Например, когда нужно внести в раздел 3 сведения о директоре — единственном учредителе. Эти данные не заполняются в программе автоматически, ведь единственный учредитель не является сотрудником организации.
После заполнения отчет нужно записать и проверить на правильность заполнения. Программа произведет проверку контрольных соотношений расчета, в том числе проведет сравнение с другими отчетами в соответствии с требованиями ФНС. Если будут найдены несоответствия, укажет на эти ошибки. Проверку выгрузки делают, если отчет выгружается в электронном виде и сдается через другие сервисы.
Уточненный расчет
Уточненный РСВ сдается, если в сданном отчете обнаружены ошибки или не указаны какие-либо сведения. Законодательством предусмотрено обязательно предоставить корректирующий отчет, только если ошибки привели к занижению суммы страховых взносов. Тем не менее страхователь может его подать. Срок предоставления уточненного расчета не установлен, но его следует подать как можно раньше, если страховые взносы были занижены.
В уточненный расчет включаются все сведения, которые были поданы в основном отчете с учетом внесенных исправлений. Исключением является раздел 3. В нем указываются только те сотрудники, по которым делаем исправления.
Способ корректировки раздела 3 зависит от того, какую ошибку нужно исправить.
Если ошибка допущена в персональных данных СНИЛС или ФИО, тогда создаем по этому сотруднику два раздела. В первом проставляем 1 в поле 010 и оставляем ошибочные сведения без изменений, а данные о выплатах не заполняем. Во втором поле 010 оставляем пустым и указываем все верные данные и начисления.
Ошибка в дате рождения, паспортных данных или сумме исправляется внесением верных сведений один раз. Поле 010 не заполняем.
Если в первичный расчет включили лишнего работника, то нужно аннулировать сведения по этому работнику, проставив 1 в строке 010 и не заполнять подраздел 3.2.
В случае когда забыли включить работника, то нужно подать раздел 3 со всеми его данными.
В уточненном расчете указывается номер корректировки (1,2 и т. д.) Если не указать номер, программа сообщит об ошибке.
Для успешного формирования РСВ в программе 1С бухгалтеру нужно соблюдать последовательность действий при формировании документов по зарплате. Важно настроить программу для корректной работы и избегать ручного заполнения документов, ведь это может привести к ошибкам в учете. Все расчеты произведет программа автоматически. Бухгалтеру нужно только проверять правильность заполнения и следить за изменениями норм закона.
