С 2025 года в Налоговый кодекс РФ будут внесены многочисленные изменения, которые повлияют на налоговую нагрузку предприятий. Одним из ключевых нововведений станет изменение системы налогообложения прибыли организаций.
Увеличение ставки налога
Налог на прибыль бизнеса напрямую зависит от его доходности и определяется как произведение налогооблагаемой базы и налоговой ставки. С 2025 года ставка налога для организаций увеличится до 25%, что отразится на структуре распределения платежей между бюджетами.
Из общей ставки 25%, 8% будет направляться в федеральный бюджет, а оставшиеся 17% — в бюджеты регионов. Эта ставка станет обязательной для всех организаций, за исключением тех, кто имеет право на льготные тарифы, предусмотренные законодательством.
Новые возможности для снижения налога
С 2025 года вводится федеральный инвестиционный вычет, который позволит компаниям частично сократить налог на прибыль, уплачиваемый в федеральный бюджет. Вычет будет предоставляться на 50% затрат, связанных с приобретением основных средств и нематериальных активов, включая расходы на их достройку и модернизацию.
Кроме того, повышается коэффициент для списания расходов на приобретение прав пользования отечественным программным обеспечением. Ранее он составлял 1,5, но с 2025 года увеличится до 2, что сделает покупку отечественного ПО более выгодной для бизнеса.
Изменения в отчетности
С нового года будет изменена форма декларации по налогу на прибыль. Новая версия будет предназначена для использования иностранными филиалами, что упростит процесс отчетности для филиалов зарубежных компаний.
Помимо этого, из декларации уберут разделы, которые ранее заполняли консолидированные группы налогоплательщиков. В новой форме также появится список кодов бюджетной классификации, что упростит заполнение некоторых подразделов декларации.
Что можно сделать уже сейчас
До конца 2024 года предприятия могут пересмотреть график поставок товаров. Поскольку новая ставка налога на прибыль начнет применяться с 2025 года, целесообразно ускорить отгрузки в 2024 году, чтобы они облагались по более низкой ставке. Это особенно актуально для компаний, применяющих метод начисления, при котором доходы признаются в момент реализации товаров.
Если у компании есть убытки прошлых лет, она может выбрать, в каком периоде их учитывать для снижения налоговой базы. В случае, если перенос убытков на 2025 год окажется более выгодным, можно отказаться от их использования в 2024 году.
Для организаций, утративших право на применение упрощенной системы налогообложения (УСН) в 2024 году, существует возможность вернуться на УСН с 2025 года. Это возможно, если доход компании за три квартала 2024 года не превысит 337,5 млн рублей. Для этого необходимо подать уведомление в ФНС до конца текущего года.
Влияние на бизнес
Введение новой ставки налога на прибыль приведет к увеличению налоговой нагрузки для большинства компаний. Это, в свою очередь, может вызвать рост цен на товары и услуги. В связи с этим многим предприятиям потребуется пересмотреть свою ценовую политику и скорректировать условия договоров с контрагентами, чтобы компенсировать возросшие издержки.
