Ваша заявка принята в работу!

Консультант перезвонит Вам в рабочее время по телефону .

Заказы обрабатываются по будням с 9:00 до 18:00. Заявки, зарегистрированные в выходные дни, будут рассмотрены в ближайший рабочий день.

Напишите, пожалуйста, на info@assistant1c.com, если с Вами не связались.

Новости
04.10.2024
13 минут

Как рассчитывать НДФЛ в 2025 году

Елена Виданова

Елена Виданова

Главный бухгалтер

Все российские граждане обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц при получении любых видов дохода. Этот процесс может осуществляться как самим гражданином, так и через его работодателя. С 2025 года ожидаются существенные изменения в налоговом законодательстве, которые повлияют на порядок расчета НДФЛ. Новая система предполагает введение дифференцированной шкалы ставок и изменение лимитов доходов граждан, что приведет к новому методу расчета налога. Давайте рассмотрим, к каким доходам будут применяться новые ставки и какие способы можно использовать для снижения налоговой нагрузки.

Градация доходов и налоговая шкала

С 1 января 2025 года вступят в силу две разные шкалы ставок НДФЛ: пятиступенчатая и двухступенчатая, которые будут применяться к разным категориям доходов и зависеть от его размера.
Наиболее распространенным видом дохода, который будет облагаться по пятиступенчатой шкале, является заработная плата и приравненные к ней выплаты. Размер налоговой ставки будет определяться исходя из суммы годового дохода работника. Помимо российских граждан, эта шкала будет применяться к трудовым доходам иностранных работников. К ним относятся:

  • лица, имеющие гражданство стран-участниц ЕАЭС,
  • сотрудники, относящиеся к категории высококвалифицированных специалистов,
  • иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность на основании патента,
  • лица, получившие статус беженцев или переселенцев.

Пятиступенчатая шкала будет относиться и к индивидуальным предпринимателям на общей системе налогообложения, которые уплачивают НДФЛ.

Новые ставки НДФЛ представлены в таблице.

Доход, млн рублей Ставка, %
До 2,4 включительно 13
От 2,4 до 5 включительно 15
От 5 до 20 включительно 18
От 20 до 50 включительно 20
Свыше 50 включительно 22

Повышенные налоговые ставки применяются именно к сумме превышения. Например, зарплата сотрудника с начала года облагается по ставке 13 %. В октябре база превышает 2,4 млн рублей и начинает применяться ставка 15%.
НДФЛ по повышенной ставке будет начисляться с октября, а налог с января по сентябрь останется без изменений и пересчет налога не производится.

Увеличение налоговой нагрузки коснется граждан с высоким уровнем дохода. Увеличение суммы налога затронет только тех, чей годовой доход превышает 2 400 000 рублей.
В 2025 году для отдельных категорий физических лиц будут предусмотрены особые условия. Это касается участников специальной военной операции и сотрудников, получающих надбавки за работу в северных и других регионах с неблагоприятными или особыми условиями.

Для этих лиц будет действовать старая шкала ставок (13% до 5 млн рублей и 15% с суммы превышения).

Двухступенчатая шкала будет применяться к остальным доходам резидентов, таким как доходы от продажи недвижимости, процентный доход по вкладам в банках на территории РФ, дивиденды и пр.

Для этих доходов установлены следующие ставки:

 

Доход, млн рублей Ставка, %
До 2,4 включительно 13
Свыше 2,4 15

Например, если человек получил процентный доход по вкладам в банке в размере свыше 2,4 млн рублей, такой доход будет облагаться налогом по ставке 15%. Это же относится к продаже недвижимости, если нет освобождения от налогообложения.

По процентным доходам нерезидентов в российских банках ставка составляет 15% независимо от величины таких доходов.

Как уменьшить подоходный налог

Налоговые вычеты по-прежнему применяются к доходам. Здесь есть положительные новшества, улучшающие финансовое положение граждан. С 2025 года вычеты на детей будут увеличены. Так, вычет на второго ребенка составит 2 800 рублей, на третьего и последующих – 6 000 рублей. На ребенка-инвалида вычет увеличится до 12 000 рублей. Кроме того, предельный доход для получения вычета вырастет с 350 000 до 450 000 рублей. Кроме того, вводится новый вычет в размере 18 000 рублей для граждан, успешно сдавших нормы ГТО и получивших соответствующий значок.

В результате внесенных изменений с 2025 года налоговая нагрузка в части НДФЛ возрастет у граждан с высокой зарплатой, а также при получении иных доходов, например от продажи жилья. Для людей с невысоким доходом есть возможность сэкономить при применении налоговых вычетов. Работодателям придется тщательнее отслеживать доходы сотрудников и быть готовым к уплате налогов в большей сумме.

Нужна консультация?

Оставьте заявку. Наши специалисты
ответят на ваши вопросы.

Ноутбук

Подпишитесь на наши новости

Только самые актуальные и интересные материалы

Наврех