Все российские граждане обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц при получении любых видов дохода. Этот процесс может осуществляться как самим гражданином, так и через его работодателя. С 2025 года ожидаются существенные изменения в налоговом законодательстве, которые повлияют на порядок расчета НДФЛ. Новая система предполагает введение дифференцированной шкалы ставок и изменение лимитов доходов граждан, что приведет к новому методу расчета налога. Давайте рассмотрим, к каким доходам будут применяться новые ставки и какие способы можно использовать для снижения налоговой нагрузки.
Градация доходов и налоговая шкала
С 1 января 2025 года вступят в силу две разные шкалы ставок НДФЛ: пятиступенчатая и двухступенчатая, которые будут применяться к разным категориям доходов и зависеть от его размера.
Наиболее распространенным видом дохода, который будет облагаться по пятиступенчатой шкале, является заработная плата и приравненные к ней выплаты. Размер налоговой ставки будет определяться исходя из суммы годового дохода работника. Помимо российских граждан, эта шкала будет применяться к трудовым доходам иностранных работников. К ним относятся:
- лица, имеющие гражданство стран-участниц ЕАЭС,
- сотрудники, относящиеся к категории высококвалифицированных специалистов,
- иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность на основании патента,
- лица, получившие статус беженцев или переселенцев.
Пятиступенчатая шкала будет относиться и к индивидуальным предпринимателям на общей системе налогообложения, которые уплачивают НДФЛ.
Новые ставки НДФЛ представлены в таблице.
Доход, млн рублей | Ставка, % |
До 2,4 включительно | 13 |
От 2,4 до 5 включительно | 15 |
От 5 до 20 включительно | 18 |
От 20 до 50 включительно | 20 |
Свыше 50 включительно | 22 |
Повышенные налоговые ставки применяются именно к сумме превышения. Например, зарплата сотрудника с начала года облагается по ставке 13 %. В октябре база превышает 2,4 млн рублей и начинает применяться ставка 15%.
НДФЛ по повышенной ставке будет начисляться с октября, а налог с января по сентябрь останется без изменений и пересчет налога не производится.
Увеличение налоговой нагрузки коснется граждан с высоким уровнем дохода. Увеличение суммы налога затронет только тех, чей годовой доход превышает 2 400 000 рублей.
В 2025 году для отдельных категорий физических лиц будут предусмотрены особые условия. Это касается участников специальной военной операции и сотрудников, получающих надбавки за работу в северных и других регионах с неблагоприятными или особыми условиями.
Для этих лиц будет действовать старая шкала ставок (13% до 5 млн рублей и 15% с суммы превышения).
Двухступенчатая шкала будет применяться к остальным доходам резидентов, таким как доходы от продажи недвижимости, процентный доход по вкладам в банках на территории РФ, дивиденды и пр.
Для этих доходов установлены следующие ставки:
Доход, млн рублей | Ставка, % |
До 2,4 включительно | 13 |
Свыше 2,4 | 15 |
Например, если человек получил процентный доход по вкладам в банке в размере свыше 2,4 млн рублей, такой доход будет облагаться налогом по ставке 15%. Это же относится к продаже недвижимости, если нет освобождения от налогообложения.
По процентным доходам нерезидентов в российских банках ставка составляет 15% независимо от величины таких доходов.
Как уменьшить подоходный налог
Налоговые вычеты по-прежнему применяются к доходам. Здесь есть положительные новшества, улучшающие финансовое положение граждан. С 2025 года вычеты на детей будут увеличены. Так, вычет на второго ребенка составит 2 800 рублей, на третьего и последующих – 6 000 рублей. На ребенка-инвалида вычет увеличится до 12 000 рублей. Кроме того, предельный доход для получения вычета вырастет с 350 000 до 450 000 рублей. Кроме того, вводится новый вычет в размере 18 000 рублей для граждан, успешно сдавших нормы ГТО и получивших соответствующий значок.
В результате внесенных изменений с 2025 года налоговая нагрузка в части НДФЛ возрастет у граждан с высокой зарплатой, а также при получении иных доходов, например от продажи жилья. Для людей с невысоким доходом есть возможность сэкономить при применении налоговых вычетов. Работодателям придется тщательнее отслеживать доходы сотрудников и быть готовым к уплате налогов в большей сумме.