Ваша заявка принята в работу!

Консультант перезвонит Вам в рабочее время по телефону



Заказы обрабатываются по будням с 9:00 до 18:00. Заявки, зарегистрированные в выходные дни, будут рассмотрены в ближайший рабочий день.

Напишите, пожалуйста, на info@assistant1c.com, если с Вами не связались.

Новости
10.02.2025
24 минуты

Как рассчитывать НДФЛ в 2025 году в 1С: изменения в налогообложении и учете

Елена Виданова

Елена Виданова

Главный бухгалтер

С 1 января 2025 года в России вступила в силу налоговая реформа, устанавливающая прогрессивную шкалу ставок НДФЛ. Теперь ставка налога зависит от уровня годового дохода. Изменения коснулись граждан, зарабатывающих более 2,4 млн рублей в год.

Чтобы бухгалтерский учет соответствовал новым правилам, в программах 1С:Бухгалтерия 8 и 1С:Зарплата и управление персоналом 8 (1С:ЗУП) реализованы механизмы автоматического расчета налога по обновлённой шкале. Работодатели могут настроить учет так, чтобы программа применяла корректные ставки НДФЛ в зависимости от суммарного дохода работника.

Рассмотрим, как изменится налоговая нагрузка в 2025 году и какие инструменты помогут снизить обязательные платежи.

Налоговая реформа 2025: прогрессивная шкала НДФЛ

Для расчёта налога теперь используются две шкалы ставок НДФЛ: пятиступенчатая и двухступенчатая. Они действуют для разных видов доходов в зависимости от их величины.

 Пятиступенчатая шкала НДФЛ

Применяется к зарплате, премиям, выплатам по договорам ГПХ, а также к доходам индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения. Она распространяется как на российских граждан, так и на иностранных работников, среди которых:

  • Лица, имеющие гражданство стран-участниц ЕАЭС,
  • Сотрудники, относящиеся к категории высококвалифицированных специалистов,
  • Иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность на основании патента,
  • Лица, получившие статус беженцев или переселенцев.

Ставки НДФЛ по пятиступенчатой шкале в 2025 году

Доход, млн рублей Ставка, %
До 2,4 включительно 13
От 2,4 до 5 включительно 15
От 5 до 20 включительно 18
От 20 до 50 включительно 20
Свыше 50 включительно 22

Повышенная ставка применяется исключительно к сумме превышения. К примеру, если доход сотрудника с января по сентябрь составил 2,4 млн рублей, налог удерживается по ставке 13%. В октябре сумма превышает этот порог, и к доходу, заработанному после этой даты, применяется ставка 15%. Пересчёт налога за предыдущие месяцы не выполняется.

Для отдельных категорий граждан действует старая шкала ставок (13% до 5 млн рублей и 15% с суммы превышения). Это касается участников СВО и сотрудников, получающих надбавки за работу в северных и других регионах с неблагоприятными или особыми условиями.

Порядок подачи отчётности по подоходному налогу не изменились. Компании должны учитывать пятиступенчатую шкалу НДФЛ и рассчитывать налог на зарплату сотрудников по обновлённым ставкам

Двухступенчатая шкала НДФЛ

Используется для налогообложения доходов от продажи недвижимости, процентных доходов по вкладам, дивидендов и других видов пассивного дохода.

Доход, млн рублей Ставка, %
До 2,4 включительно 13
Свыше 2,4 15

Например, если человек получил процентный доход по вкладам в банке в размере свыше 2,4 млн рублей, такой доход будет облагаться налогом по ставке 15%. Это же относится к продаже недвижимости, если нет освобождения от налогообложения.

По процентным доходам нерезидентов в российских банках ставка составляет 15% независимо от величины таких доходов.

Новые КБК для учета НДФЛ в 1С

С 2025 года изменены коды бюджетной классификации (КБК) для учета НДФЛ в соответствии с приказом Минфина России № 165н. Новые КБК применяются для дифференцированного учета налогов с доходов физических лиц в зависимости от ставки налогообложения.

Актуальные КБК для НДФЛ в 2025 году

  • Доходы до 2,4 млн рублей (ставка 13%) → КБК 182 1 01 02010 01 1000 110
  • Доходы от 2,4 до 5 млн рублей (ставка 15%) → КБК 182 1 01 02080 01 1000 110
  • Доходы от 5 до 20 млн рублей (ставка 18%) → КБК 182 1 01 02150 01 1000 110
  • Доходы от 20 до 50 млн рублей (ставка 20%) → КБК 182 1 01 02160 01 1000 110
  • Доходы свыше 50 млн рублей (ставка 22%) → КБК 182 1 01 02170 01 1000 110

Дополнительно обновлены КБК для налогов с доходов, облагаемых районными коэффициентами и северными надбавками:

  • Ставка 13% → КБК 182 1 01 02210 01 1000 110
  • Ставка 15% → КБК 182 1 01 02230 01 1000 110

В программах 1С:Бухгалтерия 8 и 1С:ЗУП эти изменения уже учтены. При обновлении до последней версии новые КБК автоматически применяются в расчетах.

Налоговые вычеты

Налоговые вычеты по-прежнему применяются к доходам. Здесь есть положительные новшества, улучшающие финансовое положение граждан.

С 2025 года суммы налоговых вычетов на детей увеличатся: на второго ребенка — до 2 800 рублей, на третьего и последующих — до 6 000 рублей. Для ребенка-инвалида размер вычета повысится до 12 000 рублей. Предельный доход, при котором можно воспользоваться вычетом, увеличится с 350 000 до 450 000 рублей.

Подробнее о «детских вычетах» и порядке их оформления читайте в статье «Стандартные вычеты на детей в 1С:Бухгалтерии 8.3».

Кроме того, вводится новый вычет в размере 18 000 рублей для граждан, успешно сдавших нормы ГТО и получивших соответствующий значок.

НДФЛ с 2025 года в 1С

Отражение изменений в 1С:ЗУП 8 (ред. 3)

В программе автоматически учитываются новые ставки НДФЛ в зависимости от суммарного дохода работника. Для корректного расчета добавлены следующие обновления:

  • Новые коды доходов – учтены изменения в налогообложении районных коэффициентов и северных надбавок.
  • Корректировка налоговых вычетов – обновлены размеры стандартных вычетов на детей, а также добавлен новый вычет за сдачу норм ГТО.
  • Оптимизирован алгоритм расчета – теперь программа автоматически отслеживает изменение ставки налога в течение года и применяет соответствующий процент.
  • Добавлены новые КБК для НДФЛ – обновлена кодировка бюджетных классификаций для учета налогов с доходов, включая выплаты, облагаемые РК.
  • Помощник перехода – в последних релизах внедрен инструмент, который помогает адаптировать расчеты оплаты по среднему к новым требованиям.

Поддержка расчета в 1С:Бухгалтерия 8

В 1С:Бухгалтерии 8, начиная с версии 3.0.167, реализована поддержка новых ставок НДФЛ. Ключевые изменения включают:

  • Автоматический учет налоговой прогрессии – программа самостоятельно определяет, какая ставка должна применяться к доходу.
  • Обновленный счет учета НДФЛ (68.01) – теперь вся сумма удержанного налога, независимо от применяемой ставки, фиксируется на этом счете. Субсчета 68.01.1 и 68.01.2 больше не используются.
  • Упрощение работы с налогами – переработан механизм расчета удержанного налога, что снижает вероятность ошибок при начислении.

Как организовать учет в НДФЛ и сдавать отчетность, мы рассказали статье «Организация учета НДФЛ в 1С 8.3».

Сроки сдачи отчётности по НДФЛ в 2025 году

Расчет 6-НДФЛ необходимо предоставить в следующие сроки:

  • За 2024 год: необходимо предоставить расчет 6-НДФЛ не позднее 25.02.2025 г.
  • За I квартал 2025 года: отчетность следует подать до 25.04.2025 г.
  • За полугодие 2025 года: срок сдачи — до 25.07.2025 г.
  • За 9 месяцев 2025 года: отчет необходимо предоставить до 27.10.2025 г., поскольку 25 октября выпадает на субботу.
  • За 2025 год: расчет 6-НДФЛ подается до 25.02. 2026 г.вместе со справками о доходах каждого физического лица-получателя.

В 2025 году также обновлена форма декларации 3-НДФЛ: добавлено поле для номера записи единого федерального информационного регистра, изменены приложения и внесены корректировки в разделы, связанные с вычетами. Это важно учитывать при подготовке налоговой отчётности.

Повышение ставок НДФЛ мало затронет основную массу населения и больше направлено на пополнение бюджета за счет обеспеченных слоев общества. В то же время применение дополнительных вычетов поможет поддержать семьи с детьми.

Налоговая реформа затронула множество областей. Страховые взносы для обрабатывающего сектора экономики теперь можно уплачивать по пониженному тарифу в размере 7,6%, добавился туристический налог, появилась возможность налоговой амнистии для бизнеса, а организации на УСН с доходом свыше 60 млн рублей должны платить НДС.

Чтобы обеспечить корректный учет и расчет налогов в соответствии с новыми требованиями законодательства, рекомендуем своевременно обновлять используемые версии программ 1С до последних релизов.

Нужна консультация?

Оставьте заявку. Наши специалисты
ответят на ваши вопросы.

Ноутбук

Подпишитесь на наши новости

Только самые актуальные и интересные материалы

Наврех