С 2025 года в налоговый кодекс вводятся многочисленные изменения и поправки, которые затронут как крупные компании, так и малый бизнес. Часть изменений будет относиться к физическим лицам. Сегодня мы расскажем, что нас ждёт в 2025 году.
Изменения по налогу на прибыль
С нового года произойдет увеличение ставки по налогу на прибыль. Она будет составлять 25% и распределится между федеральным (8%) и региональными бюджетами (17%). Для некоторых организаций могут быть установлены отдельные ставки. К таким компаниям относятся организации, включенные в реестр малых технологических, компании в сфере IT, предприятия с лицензией на эксплуатацию недр.
Появится новый инвестиционный вычет приобретение основных средств и нематериальных активов. Порядок и условия применения такого вычета будут утверждены Правительством РФ.
Изменения по УСН
Налогоплательщики на УСН будут платить НДС, если их доход превысит 60 млн руб.
Для таких плательщиков будет возможен выбор ставки НДС:
- Пониженная ставка 5%, если доходы не будут превышать 250 млн руб. или 7% при превышении этого значения.
- Общая ставка 20% или 10%.
При использовании пониженной ставки, в отличие от общей, входной НДС нельзя принять к вычету. Он будет включен в стоимость приобретаемых товаров и услуг.
Освобождение от уплаты НДС автоматически получат те плательщики, у которых доход не превысил 60 млн руб., а также вновь зарегистрированные организации.
Изменения коснуться и правил применения УСН. Будет увеличено пороговое значение доходов и количества сотрудников для применения упрощенной системы.
Упраздняются повышенные ставки УСН 8% и 20%, применяемые при превышении лимитов. Отныне все плательщики УСН будут использовать стандартные ставки 6% и 15%, кроме ставок, установленных отдельными регионами РФ.
Изменение в налогообложении доходов физлиц
С 2025 года вводится прогрессивная шкала ставок НДФЛ.
Новая система охватывает всех физлиц-резидентов, включая работающих по ГПХ и ИП, а также нерезидентов — иностранцев, работающих по патенту, высококвалифицированных специалистов и дистанционных сотрудников. Налоговая ставка будет варьироваться в зависимости от облагаемой базы:
- До 2,4 млн руб. — 13%
- 2,4-5 млн руб. — 15%
- 5-20 млн руб. — 18%
- 20-50 млн руб. — 20%
- Свыше 50 млн руб. — 22%
Повышенная ставка применяется исключительно к сумме, превышающей порог. Реформа не коснется выплат военнослужащим, участникам СВО и надбавок для работающих в сложных климатических условиях. Для них ставки НДФЛ останутся прежними.
Для некоторых видов доходов, таких как дивиденды и операции с ценными бумагами, установлена отдельная шкала: 13% до 2,4 млн руб. и 15% свыше этой суммы.
С 2025 года увеличиваются стандартные вычеты на второго и последующего ребенка, а также на ребенка-инвалида. Повышается лимит доходов для вычетов и вводится новый вычет для сдавших нормы ГТО.
Повышение ставок НДФЛ мало затронет основную массу населения и больше направлено на пополнение бюджета за счет обеспеченных слоев общества. В то же время применение дополнительных вычетов поможет поддержать семьи с детьми.
Налоговая реформа затронет еще множество областей. Страховые взносы для обрабатывающего сектора экономики можно будет уплачивать по пониженному тарифу в размере 7,6%, добавится туристический налог, появится возможность налоговой амнистии для бизнеса и многое другое. В наших следующих материалах мы рассмотрим изменения в налоговом законодательстве более подробно.
