При выплате заработной платы работодатель удерживает НДФЛ, а работник получает доход за вычетом этого налога. Для сотрудников, имеющих детей, предусмотрена специальная льгота. Можно применить стандартный налоговый вычет и уменьшить сумму удержанного налога. Работодатель при этом уплатит меньше налога, а работник получит выплату в большем размере. Посмотрим, как автоматизировать процесс расчета, если вы купили 1С Бухгалтерию и начали работать в ней.
Применение стандартных вычетов с учетом изменений 2025 года
Налоговым кодексом устанавливает право на применение стандартного вычета на детей. Привилегией могут воспользоваться сотрудники, работающие по трудовым или гражданско-правовым договорам. Такая налоговая льгота положена только сотрудникам — налоговым резидентам. Размеры вычетов закреплены законодательно. Они предусмотрены для каждого ребенка и зависят от количества детей. Повышенный вычет применяется, если ребенок является инвалидом.
С 2025 года размеры стандартных детских вычетов будут применяться в большем размере:
- На второго ребенка – 2 800 рублей,
- На третьего, четвертого и т. д. – 6 000 рублей,
- На ребенка-инвалида – 12 000 рублей.
Вычеты будут применяться до определенной суммы дохода, которая считается с начала года. Предельная сумма, до которой сохраняется право на вычет, будет увеличена до 450 000 рублей. Рассмотрим, как применяются вычеты на детей в программе 1С Бухгалтерия и какие настройки для этого нужно сделать.
Настройка вычетов в программе
Расчет стандартных вычетов можно производить как накопительно в течение года, так и в пределах дохода за месяц. Организация самостоятельно выбирает правило применения и указывает его в настройке налогов.
- Нарастающим итогом – при создании документа по начислению зарплаты будут проверяться вычеты и доходы с начала года. Если в каком-то периоде вычета не было или он был использован не в полном объеме, в следующих периодах он будет применен.
- В пределах месячного дохода – вычет применяется только к доходу за месяц. Неиспользованные вычеты «сгорают».
Информация о видах стандартных вычетов храниться в программе в справочнике «Виды вычетов НДФЛ». Каждый вычет имеет свой цифровой код.
Сведения о размере вычетов содержаться в регистре «Размер вычетов НДФЛ». Здесь указана его сумма и предельный доход, до которого он применяется. Вычет будет действовать только в том периоде, который внесен в регистр.
Новые данные о размерах вычетов с 2025 года вносятся автоматически при обновлении программы. Никаких дополнительных действий при этом пользователю производить не нужно.
Прием заявления на вычет
Чтобы воспользоваться правом на вычет, сотрудник должен предоставить работодателю подтверждающие документы и написать заявление. Информацию о вычетах по каждому сотруднику нужно зафиксировать в программе.
Заявления можно открыть из раздела «Зарплата и кадры – НДФЛ – Заявления на вычеты» либо из карточки сотрудника в графе «Налог на доходы».
При заполнении заявления указывается, с какого месяца будут предоставлены вычеты. Из справочника выбираются виды вычетов и указывается срок, до которого они будут предоставлены.
Приведем пример. Сотрудник Родионов Алексей Витальевич при приеме на работу 15.09.2024 написал заявление на предоставление вычетов. Справка с предыдущего места работы получена. Работник имеет троих детей. 18 лет исполняется первому ребенку 01.11.2024, второму – в 2027 году и третьему в 2028 году. Сотруднику будут предоставлены следующие вычеты:
- 126/114 на первого ребенка – 1400 рублей,
- 127/115 на второго ребенка – 1400 рублей,
- 128/116 на третьего ребенка – 3000 рублей.
Право на вычет для первого ребенка сохранится, даже когда ему исполнится 18 лет и будет действовать до конца 2024 года. С 2025 года вычет на первого ребенка будет отменен, а на второго и третьего продолжит применяться. При этом «нумерация» детей останется прежней. С 2025 года с учетом повышения вычеты будут составлять:
- 127/115 на второго ребенка – 2800 рублей,
- 128/116 на третьего ребенка – 6000 рублей.
Заявление на вычеты изменять больше не потребуется. Вся введенная информация будет учтена, и программа применит право сотрудника в 2025 году с учетом поправок.
Когда работник устраивается в организацию не с начала года, для применения вычетов должна учитываться заработная плата с прежних мест работы. Это необходимо, чтобы не превысить предельный порог доходов. Заработок может быть подтвержден справкой 2 НДФЛ.
После заполнения всех данных посмотрим, как применится вычет при выплате дохода сотруднику.
Порядок уменьшения дохода на вычет
Стандартные вычеты применяются при первой выплате дохода в месяце. Вычет будет применен к любому первому начислению, будь то аванс, отпускные или окончательный расчет.
В нашем примере первой выплатой будет являться заработная плата за сентябрь. Создадим документ начисления заработной платы с датой 30.09.2024. Выплачиваться зарплата будет 10.10.2024. К начисленной заработной плате были применены детские вычеты за два месяца (сентябрь и октябрь) в размере 11 600 руб. Сотрудник имеет на это право, ведь вычеты ему положены начиная с сентября. В учетной политике организации установлено применение стандартных вычетов нарастающим итогом, поэтому вычет за прошлый период был учтен.
При последующих выплатах в октябре вычетов уже не будет. Создадим следующий документ начисления – аванс за октябрь. Здесь НДФЛ исчислен в полном размере, вычетов нет.
Изменение и прекращение вычетов
При изменении права на детские вычеты или их продлении нужно исправить первоначальное заявление.
Чтобы полностью прекратить все стандартные вычеты, заполняется документ их отмены. Заявление заполняется, если сотрудник потерял право на вычеты или, например, хочет получать их по другому месту работы.
Если работник увольняется, создавать документ на отмену вычетов не нужно, они прекратятся автоматически. Если же, наоборот, планируется выплата уже уволенному сотруднику, то нужно проставить эту отметку в документе увольнения. Тогда вычеты будут применены к последующим выплатам.
Правильность расчета стандартных детских вычетов в программе 1С Бухгалтерия зависит от той информации, которую ввели в заявлении на вычет. Применение вычетов и удержание НДФЛ происходит автоматически при формировании документов по заработной плате. Все изменения законодательства в части вычетов на детей учитываются программой и появляются при ее своевременном обновлении.
