НДФЛ, также известный как подоходный налог, является налогом для физических лиц, который обязаны уплачивать все граждане России. НДФЛ с трудовых доходов работники не уплачивают самостоятельно, данную функцию выполняет работодатель. Он рассчитывает, удерживает и перечисляет налог. Такое правило касается как трудовых, так и гражданско-правовых договоров. В настоящее время ставка НДФЛ обычно составляет 13% или 15%, однако с 2025 года вводится пятиступенчатая шкала налога, где максимальный НДФЛ достигнет 22%. Сегодня мы рассмотрим, как организовать учет в НДФЛ в программе 1 С Бухгалтерия.
Учет НДФЛ: настройка налоговых вычетов
В 1С:Бухгалтерии 8 НДФЛ преимущественно рассчитывается документами учета зарплаты, поэтому перед началом учета нужно провести необходимые настройки для этого блока. Далее указываем способ применения стандартных налоговых вычетов, для чего переходим в меню «Главное – Настройки – Налоги и отчеты».
Налоговые вычеты – это законный способ уменьшить подоходный налог. Стандартные налоговые вычеты предоставляются ежемесячно. Если они не предоставлялись или были предоставлены частично, по завершении налогового периода ФНС осуществляет перерасчет на основании поданной декларации и подтверждающих документов (пункт 1 статьи 218 НК).
Организация может указать как учитывать стандартные налоговые вычеты сотрудников:
- нарастающим итогом — вычеты учитываются с начала года. Если в каком-то месяце не было выплат, вычет за этот месяц будет предоставлен в следующем периоде;
- в пределах месячного дохода — вычет предоставляется только в том месяце, в котором есть доход.
Создадим документ «Заявление на вычеты по НДФЛ» для регистрации вычетов, перейдя в «Зарплата и кадры – НДФЛ — Заявления на вычеты» или «Зарплата и кадры – Сотрудники – поле Налог на доходы».
Стандартный вычет на детей на детей осуществляется до того месяца, в котором совокупный доход с начала года превысит 350 000 рублей. После этого программа самостоятельно прекратит применение стандартного вычета для данного работника без необходимости каких-либо дополнительных действий.
Работник также вправе получить имущественный вычет через работодателя. К примеру, в случае приобретения недвижимости и подтверждения права на вычет в ФНС, на бухгалтера возлагается обязанность внести данное уведомление в систему и применить соответствующие вычеты при расчете НДФЛ.
Неиспользованный остаток имущественных вычетов нельзя автоматически перенести на следующий год. Чтобы продолжить использование вычета, работнику необходимо получить и предоставить новое уведомление из налоговой инспекции.
НДФЛ в хозяйственных операциях
Как мы упоминали выше, на организации возложена обязанность по исчислению, удержанию и своевременной уплате налога. Удержание НДФЛ должно произойти при фактической выплате согласно статье 226 Налогового Кодекса. Этой датой считается день, когда производится выплата, включая случаи перечисления средств на банковские счета работников (п. 1 ст. 223 НК РФ).
Доходы, с которых необходимо удержать НДФЛ у сотрудников, в программе 1С:Бухгалтерия регистрируются с помощью документов:
- Начисление зарплаты;
- Отпуск;
- Больничный лист;
- Начисление дивидендов;
- Операция учета НДФЛ;
- Начисление дивидендов.
Автоматическое начисление НДФЛ при расчете зарплаты
Если мы начисляем зарплату стандартными документами, например, «Начисление зарплаты», программа удерживает НДФЛ и учитывает все вычеты. Посмотрим, как это реализовано в программе.
Начислим зарплату за первую половину месяца (аванс).
Обратите внимание, что документ не создает проводок, но делает записи в регистрах, чтобы отразить удержание НДФЛ.
Создадим окончательный расчет зарплаты.
Здесь появятся бухгалтерские проводки (записи в регистрах) по удержанию НДФЛ и предоставлению стандартных вычетов.
Теперь выплатим зарплату. Система зафиксирует удержанный НДФЛ в регистре «НДФЛ к перечислению».
При выдаче зарплаты сотруднику будут созданы проводки по отражению удержанного НДФЛ в качестве единого налогового платежа.
Ручное начисление НДФЛ
Бывают случаи, когда сотрудник получает от предприятия доход, который нельзя отразить стандартным документом в программе. Тогда для учета НДФЛ используется документ «Операция учета НДФЛ».
Например, работник предоставляет предприятию личный автомобиль по договору аренды. В день выплаты арендной платы организация должна удержать с этой выплаты НДФЛ и перечислить его в бюджет в установленные законом сроки. Для этого создадим документ «Операция учета НДФЛ» в «Зарплата и кадры – НДФЛ – Все документы по НДФЛ». Укажем дату получения дохода работником и выберем код дохода из справочника.
Укажем сумму НДФЛ, которую нужно удержать (12000*13%).
Заполним вкладку «Удержано по всем ставкам».
Остальные вкладки в нашем случае не заполняются.
Проведем документ и посмотрим его движение. Видим, что документ не формирует проводок, а создает движение по регистрам.
Создадим ручную операцию для отражения НДФЛ на счетах бухгалтерского учета и отражения в составе совокупной налоговой задолженности («Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную»).
Уменьшение сальдо ЕНС также можно выполнить операцией корректировки в «Операции – Единый налоговый счет – Корректировка ЕНС».
Перечисление НДФЛ
Перечисление НДФЛ в бюджет должно осуществляться в следующие установленные сроки, которые зависят от даты удержания налога:
- С 1 по 22 число месяца – уплата до 28 числа того же месяца.
- С 23 по последний день месяца – уплата до 5 числа следующего месяца.
- С23 по 31 декабря – уплата до конца текущего года.
Сколько необходимо перечислить удержанного НДФЛ за период лучше смотреть в отчете «Удержанный НДФЛ», он расположен в разделе «Зарплата и кадры — Отчеты по зарплате».
В материале мы охватили основные аспекты начисления и удержания НДФЛ. Показали, как отразить налог в программе, какие записи при этом создаются. Однако тема учета НДФЛ в 1С намного шире и глубже. В следующих публикациях мы детально разберем нюансы и особенности работы, а также поделимся практическими советами по избежанию типичных ошибок.
