Упрощенная система налогообложения – это специальный налоговый режим, который ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. Организации, применяющие УСН, могут выбрать в качестве налогооблагаемой базы доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов. Каждая фирма перед началом деятельности, после того как купила 1С Бухгалтерию 8.3, а также при существенных изменениях в бизнес-направлениях, должна утвердить учетную политику и прописать в ней все стандарты ведения учета.
Настройка функциональности и плана счетов
Перед началом работы в 1С:Бухгалтерии должна быть выбрана функциональность и настроен план счетов.
Если установлена полная функциональность, будут доступны все возможности программы.
В плане счетов настраивается аналитика для учета запасов и товаров, денежных средств, затрат, расчетов с персоналом и пр.
Учетная политика для бухгалтерского учета
Ведение бухгалтерского учета и сдача отчетности обязательны для всех организаций, включая тех, кто применяет УСН. Не имеет значения, какая схема применяется – «доходы» или «доходы минус расходы». Отражение и доходов, и расходов в бухгалтерском учете в обоих случаях обязательно.
Перейдем к настройке учетной политики для бухгалтерского учета в программе: «Главное – Настройки – Учетная политика».
Галочка «Учет выпуска продукции по данным продаж» проставляется для отражения выпуска продукции или списания материалов на основе документов реализации. Это подойдет для производственных предприятий, которые выпускают продукцию по заказам и сразу же ее продают.
Способ оценки МПЗ показывает, как будет списываться себестоимость материально-производственных запасов. По усредненной себестоимости или по цене первых по времени приобретения запасов (ФИФО). Для организаций на УСН «доходы минус расходы» может использоваться только ФИФО, поэтому эта настройка установлена по умолчанию. Выбранный способ будет применяться как в бухгалтерском, так и налоговом учете.
Способ оценки товаров в рознице может быть выбран по стоимости приобретения или с использованием торговой наценки. Это касается организаций розничной торговли.
Учет затрат настраивается в зависимости от специфики деятельности организации.
Производственные компании могут выбрать счета (20,23,25,26,40), торговые – 44. Если вид деятельности связан с оказанием услуг, часто используют счет 26.
При выборе счетов учета производства программа предложит настроить дополнительные параметры.
Далее можно выбрать использования счета 57 «Переводы в пути» для отражения денежных средств с использованием банковских счетов.
Резерв по сомнительным долгам в бухучете формируют все организации, в том числе и применяющие УСН. В налоговом учете подобные резервы для упрощенцев программой не предусмотрены.
После можно указать вариант отражения авансов поставщикам в балансе и корректировки при операциях в иностранной валюте.
Состав форм бухгалтерской отчетности выбирается в зависимости от вида организации.
Ввиду ежегодных изменений в законодательстве необходимо пересматривать и обновлять учетную политику в начале каждого финансового года. История изменений будет доступна по ссылке.
Новая учетная политика добавляется по кнопке «Создать».
Налоговая учетная политика
Из раздела «Главное» перейдем в раздел «Налоги и отчеты».
Система налогообложения
Установим переключатель на применяемую компанией систему налогообложения. Укажем, применяется ли торговый сбор. Если осуществляется переход с общей системы налогообложения – установим эту дату.
Начиная с релиза 3.0.160 в 1С:Бухгалтерии появилась возможность отметить начисление НДС, если доход организации превысил 60 млн. рублей. Эта настройка будет применяться с 2025 года.
При включении этой функции программа предложит выбрать пониженную ставку НДС (5 или 7%) либо применять общую ставку 20% с возможностью вычета входящего НДС.
УСН
На вкладке «УСН» указана применяемая основная ставка налога. Если субъектами РФ установлена пониженная ставка, указываем ее.
Порядок отражения авансов от покупателей применим к комиссионной торговле и показывает, как будут учитываться полученные авансы от покупателей в документах поступления денежных средств. Если выбран вариант «доход комитента», то такое поступление не будет отражено в книге доходов и расходов.
При применении режима «доходы минус расходы» дополнительно доступны параметры признания расходов. Это условия, при которых расходы будут учтены в налоговом учете согласно НК РФ.
- Материальные расходы
Обязательные условия принятия к расходам сырья и материалов — их оприходование и оплата поставщику. Эти галочки проставлены в системе автоматически и не подлежат изменению. При такой настройке расходы будут отражаться в КУДиР сразу при выполнении этих двух условий. Доп. условием признания расходов может быть их передача в производство, т. е. списание для производственных или собственных нужд организации. При установлении этой галочки компания может самостоятельно регулировать материальные расходы в зависимости от суммы и даты их списания.
- Расходы на приобретение товаров
Расходы на приобретение товаров признаются согласно НК РФ после их получения, оплаты и реализации. Дополнительным и необязательным условием является получение оплаты от покупателя.
- Входящий НДС
Для того чтобы упрощенец смог учесть в расходах входящий НДС, этот налог должен быть уплачен и предъявлен поставщиком. Дополнительная настройка «Приняты расходы по приобретенным товарам (работам, услугам)» регулирует как будет отражаться НДС в книге учета доходов и расходов. Если галочка установлена, НДС будет включен в сумму приобретенного товара или услуги, если снята — отразится отдельной строкой.
- Дополнительные расходы, включаемые в себестоимость
Этой настройкой регулируются расходы, которые отражаются документом «Поступление дополнительных расходов». Если флажок «Списание запасов» отмечен, эти расходы будут учтены после списания ТМЦ, к которым они относятся.
- Таможенные платежи
Для признания таможенных платежей в расходах необходимо оформить ввоз товаров, т. е. создать таможенную декларацию и осуществить оплату в бюджет. При установленной галочке «Товары списаны» таможенные платежи будут учтены в расходах по итогам месяца по мере реализации ввезенного товара. Этот вариант является более безопасным.
НДС
Начиная с 2025 года, во вкладке «НДС» можно будет установить ставку, которую использует организация. Программа предупредит, что выбранную ставку нужно будет применять в течение 3 лет. Из этой формы можно перейти в калькулятор сравнения режимов налогообложения, который поможет проанализировать доходы и налоги предприятия и выбрать наиболее подходящее значение.
По ссылке «История изменения» можно проследить периоды применения ставок.
Если при выборе системы налогообложения не проставлена галочка «НДС», то при указании ставки программа предложит проверить настройки.
Остальные налоги настраиваются индивидуально исходя из специфики деятельности организации.
Особенности настройки учетной политики для ИП
Для индивидуальных предпринимателей настройка учетной политики производится почти аналогично юридическому лицу с некоторыми отличиями.
ИП не обязаны вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность, поэтому в настройках учетной политики у них будут отсутствовать некоторые поля. Например, будут отключены формы отчетности и выбор резервов.
В учетной политике по налоговому учету будут добавлены дополнительные настройки.
Индивидуальные предприниматели могут совмещать УСН с патентной системой налогообложения. Поэтому при выборе системы налогообложения можно поставить соответствующую галочку.
На вкладке УСН есть настройка по применению налоговых каникул для вновь зарегистрированных ИП с определенными видами деятельности.
Настройка учетной политики для организаций и индивидуальных предпринимателей — важная задача, от которой будет зависеть весь учет. На выбор параметров влияет род деятельности, численность персонала и другие факторы. Поэтому правильно составленная учетная политика поможет учесть особенности вашей компании и снизить налоги в будущем.
