Декларация по УСН в 1С – ключевая форма отчетности для упрощенцев. Она сдается по окончании года и отражает итоговые показатели налога. Рассмотрим, как подготовится к составлению декларации, используя программу 1С:Бухгалтерия.
Сдача декларации по УСН
Декларацию ежегодно предоставляют все налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения. Организации отчитываются в налоговую до 25 марта, а ИП на месяц позже – до 25 апреля. Организации с обособленными подразделениями сдают декларацию по месту учета головной организации. Формат декларации утверждается Приказом ФНС.
Декларация по УСН в 2026 году
При формировании декларации по УСН в 2026 году необходимо учитывать действующие изменения в форме отчетности и правилах налогового учета, которые влияют на расчет налога и заполнение декларации в 1С.
Актуальная форма декларации по УСН
В 2026 году применяется обновленная форма декларации по УСН, которая используется для отчетности начиная с 2024 года и остается актуальной на текущий момент.
Программа 1С:Бухгалтерия выбирает бланк декларации на основании указанного периода отчета. При изменении законодательства в течение года новые формы и форматы выгрузки добавляются в систему с выходом очередных обновлений конфигурации.
При заполнении декларации следует учитывать следующие особенности:
- На титульном листе указывается объект налогообложения:
- «1» — доходы,
- «2» — доходы минус расходы.
- Предусмотрен раздел 4 для налогоплательщиков, зарегистрированных на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей. В этом разделе отражаются расходы на приобретение контрольно-кассовой техники.
- Отдельные показатели декларации заполняются с учетом действующих изменений налогового законодательства.
Отражение страховых взносов
Для индивидуальных предпринимателей на УСН с объектом «доходы минус расходы» в 2026 году сохраняется порядок учета страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей. Такие взносы можно включать в расходы текущего налогового периода независимо от факта их уплаты.
Предприниматель вправе самостоятельно определить период учета этих сумм — в текущем году либо перенести их на следующий налоговый период.
Кроме того, в 2026 году продолжает действовать перечень видов деятельности, по которым применяются пониженные тарифы страховых взносов. Применение льготных тарифов влияет на сумму расходов, уменьшающих налоговую базу по УСН, и должно корректно отражаться в декларации.
Учет НДС при расчете налога УСН
Для части упрощенцев в 2026 году сохраняется обязанность уплаты НДС. При реализации товаров, работ или услуг НДС включается в цену и отражается в документах продажи, а оплата от покупателей поступает с учетом этого налога.
При этом доходы для целей УСН определяются кассовым методом и учитываются без суммы НДС. Налог по УСН рассчитывается исходя из фактически полученных денежных средств за минусом НДС. Порядок учета входящего НДС зависит от применяемой ставки:
- При ставках 5% или 7%, а также при освобождении от НДС, сумма налога включается в расходы и уменьшает налоговую базу по УСН.
- При ставке 22% входящий НДС принимается к вычету и не влияет на расчет налога УСН, а также не отражается в декларации.
Алгоритм работы с НДС в 1С един для любой основной ставки: налог учитывается в отдельной декларации и не включается в книгу доходов и расходов по УСН. Суммы НДС и налога по упрощенной системе рассчитываются в программе раздельно.
Подготовка к заполнению налоговой декларации по УСН в 1С
Подготовка к формированию декларации по УСН для упрощенца является не менее важной, чем подготовка к составлению бухгалтерской отчетности. Оба этих процесса тесно связаны и сводятся к тщательной проверке всего учета. Перед формированием годовой отчетности должны быть выполнены все операции текущего года. К основным предварительным этапам можно отнести:
- Закрытие периода (года),
- Анализ состояния налогового учета,
- Отражение убытков прошлых лет (при наличии),
- Формирование КУДиР.
Перед заполнением декларации по УСН в обязательном порядке выполняется последовательное закрытие всех месяцев текущего, включая декабрь. Обработка запускает регламентные операции, влияющие на расходы для УСН. Их состав зависит от специфики деятельности организации и ее учетной политики. Примером таких операций могут быть:
- Списание доп. расходов для УСН. При выполнении операции формируются дополнительные расходы, отнесенные на стоимость товара. Операция вносит записи в специальные регистры. Они отвечают за учет расходов для УСН и включение в книгу доходов и расходов.
- Списание таможенных платежей для УСН. Операция формирует регистры для учета таможенных платежей из ГТД в стоимости товара и определяет их включение в расходы.
В процессе закрытия года (квартала) появляется дополнительная операция «Расчета налога УСН». Она формирует значение налога в декларации.
По окончании квартала операцией начисляются авансовые платежи.
В декабре формируются итоговые значения налога с учетом начисленных авансов.
Чтобы проверить, что все доходы и расходы правильно отразятся в декларации, воспользуемся отчетом «Анализ учета по УСН» за год.
Отчет выводит итоговые значения доходов и расходов и формирует налогооблагаемую базу для УСН. Он состоит из блоков по видам доходов и расходов. Можно провалиться в каждый из них и посмотреть, как получен результат.
Например, будут выведены документы поступления от покупателей, формирующие доходную часть.
Услуги сторонних организаций показаны по счетам учета с аналитикой по статьям затрат. Здесь можно проанализировать правильность включения затрат в расходы. Расшифровка показывает, какие расходы будут учтены в декларации, а какие остались не признанными или не включаются намеренно.
Если организация в прошлых периодах уплачивала минимальный налог, в том числе показывала убытки, их можно зачесть в текущем периоде («Операции – Регистрация суммы убытка УСН»). Налогооблагаемая база текущего года уменьшается на сумму полученного убытка прошлых периодов.
Операция отразится в программе 31 декабря. Сумма убытка будет учтена в декларации по УСН.
Все операции, которые образуют налоговую базу, отражаются в книге доходов и расходов. Этот отчет в налоговую не сдается, но может быть запрошен для проверки. КУДиР подтверждает правильность декларации по УСН, поэтому он обязательно формируется перед заполнением декларации («Отчеты – УСН – Книга учета доходов и расходов УСН»).
Как в 1С заполнить декларацию по УСН
Декларация по УСН расположена в разделе «1С-Отчетность». Из папки «Налоговая отчетность» выбираем «Декларация по УСН». Заполняем период и нажимаем «Создать». По кнопке «Заполнить» сведения будут автоматически внесены в декларацию.
Другой способ создания декларации предусматривает использования специального помощника. Он позволяет не только сформировать декларацию, но и еще раз проанализировать результаты расчета. Помощник открывается из раздела «Отчеты – УСН – Отчетность по УСН». В открывшемся окне выбираем период.
Выбор отчетного периода в поле «Период» активирует соответствующие этому году лимиты и налоговые ставки. Интерфейс «Помощника УСН» и последовательность действий по заполнению разделов сохраняются для разных отчетных лет.
Форма отражает основные показатели для расчета налога. В каждый показатель можно провалиться и посмотреть, какими операциями сформировано это значение. Проверим, например, как были учтены авансы по налогу за предыдущие кварталы нарастающим итогом.
Важно убедиться, что при расчете сумм налога были учтены страховые взносы, уплаченные в отчетном периоде. Регистрация взносов происходит с помощью документа «Сведения об уплате налогов», который формируется при интеграции с ЛК ФНС либо вручную. Провалимся в строку «Расходы» и выберем нужный документ.
Далее нажимаем «Рассчитать налог». Здесь будет показана база для подсчета и итоговое значение налога УСН за период. Годовой налог сравнивается с минимальным.
Для перехода к декларации нажимаем «Сформировать декларацию». Откроется уже заполненная отчетная форма, состоящая из титульного листа и разделов. Состав полей декларации будет различен при разных объектах налогообложения (6%или 15%). На титульном листе указываются основные сведения об организации и объект налогообложения. В нашем примере организация применяет УСН 15%.
Раздел 1.2 содержит итоговое значение налога за год и начисленные авансы за кварталы.
Раздел 2.2 выводит поквартальные показатели для расчета нарастающим итогом:
- Доходы (строки 210-213),
- Расходы (строки 220-230),
- Налоговую базу (строки 240- 243),
- Исчисленный налог (строки 270-273),
- Минимальный налог (строка 280).
Минимальный налог отражается в декларации справочно. Сравнение полученного налога УСН с минимальным поможет оценить налоговую нагрузку предприятия.
Как проверить декларацию по УСН в 1С
Перед сдачей отчета нужно убедиться в отсутствии ошибок (расчетных, логических). В 1С:Бухгалтерия встроена проверка контрольных соотношений. Здесь сверяется соответствие значений декларации между разделами.
Встроенная проверка контрольных соотношений обновляется программно согласно актуальным требованиям ФНС. Система сверяет данные между разделами декларации на соответствие текущим правилам логического контроля.
Если отчетность сдается в другой программе, дополнительно проводится проверка выгрузки декларации. Программа проанализирует корректность данных для создания файла выгрузки.
Формирование упрощенной декларации в 1С:Бухгалтерии без труда выполняется с помощью встроенного помощника. Основная работа бухгалтера сводится к закрытию периодов и тщательной проверки всего года. Перед сдачей декларации проводится подробный анализ доходов и расходов, формирующих данные декларации.
