Декларация по УСН в 1С – ключевая форма отчетности для упрощенцев. Она сдается по окончании года и отражает итоговые показатели налога. Рассмотрим, как подготовится к составлению декларации, используя программу 1С:Бухгалтерия.
Сдача декларации по УСН
Декларацию ежегодно предоставляют все налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения. Организации отчитываются в налоговую до 25 марта, а ИП на месяц позже – до 25 апреля. Организации с обособленными подразделениями сдают декларацию по месту учета головной организации. Формат декларации утверждается Приказом ФНС.
Декларация по УСН в 2026 году
При формировании декларации по УСН в 2026 году необходимо учитывать действующие изменения в форме отчетности и правилах налогового учета, которые влияют на расчет налога и заполнение декларации в 1С.
Актуальная форма декларации по УСН
В 2026 году применяется обновленная форма декларации по УСН, которая используется для отчетности начиная с 2024 года и остается актуальной на текущий момент. При заполнении декларации следует учитывать следующие особенности:
- На титульном листе указывается объект налогообложения:
- «1» — доходы,
- «2» — доходы минус расходы.
- Предусмотрен раздел 4 для налогоплательщиков, зарегистрированных на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей. В этом разделе отражаются расходы на приобретение контрольно-кассовой техники.
- Отдельные показатели декларации заполняются с учетом действующих изменений налогового законодательства.
Отражение страховых взносов
Для индивидуальных предпринимателей на УСН с объектом «доходы минус расходы» в 2026 году сохраняется порядок учета страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей. Такие взносы можно включать в расходы текущего налогового периода независимо от факта их уплаты.
Предприниматель вправе самостоятельно определить период учета этих сумм — в текущем году либо перенести их на следующий налоговый период.
Кроме того, в 2026 году продолжает действовать перечень видов деятельности, по которым применяются пониженные тарифы страховых взносов. Применение льготных тарифов влияет на сумму расходов, уменьшающих налоговую базу по УСН, и должно корректно отражаться в декларации.
Учет НДС при расчете налога УСН
Для части упрощенцев в 2026 году сохраняется обязанность уплаты НДС. При реализации товаров, работ или услуг НДС включается в цену и отражается в документах продажи, а оплата от покупателей поступает с учетом этого налога.
При этом доходы для целей УСН определяются кассовым методом и учитываются без суммы НДС. Налог по УСН рассчитывается исходя из фактически полученных денежных средств за минусом НДС. Порядок учета входящего НДС зависит от применяемой ставки:
- При ставках 5% или 7%, а также при освобождении от НДС, сумма налога включается в расходы и уменьшает налоговую базу по УСН;
- при ставке 22% входящий НДС принимается к вычету и не влияет на расчет налога УСН, а также не отражается в декларации.
Подготовка к заполнению налоговой декларации по УСН в 1С
Подготовка к формированию декларации по УСН для упрощенца является не менее важной, чем подготовка к составлению бухгалтерской отчетности. Оба этих процесса тесно связаны и сводятся к тщательной проверке всего учета. Перед формированием годовой отчетности должны быть выполнены все операции текущего года. К основным предварительным этапам можно отнести:
- Закрытие периода (года),
- Анализ состояния налогового учета,
- Отражение убытков прошлых лет (при наличии),
- Формирование КУДиР.
Перед заполнением декларации по УСН в обязательном порядке выполняется последовательное закрытие всех месяцев текущего, включая декабрь. Обработка запускает регламентные операции, влияющие на расходы для УСН. Их состав зависит от специфики деятельности организации и ее учетной политики. Примером таких операций могут быть:
- Списание доп. расходов для УСН. При выполнении операции формируются дополнительные расходы, отнесенные на стоимость товара. Операция вносит записи в специальные регистры. Они отвечают за учет расходов для УСН и включение в книгу доходов и расходов.
- Списание таможенных платежей для УСН. Операция формирует регистры для учета таможенных платежей из ГТД в стоимости товара и определяет их включение в расходы.
В процессе закрытия года (квартала) появляется дополнительная операция «Расчета налога УСН». Она формирует значение налога в декларации.
По окончании квартала операцией начисляются авансовые платежи.
В декабре формируются итоговые значения налога с учетом начисленных авансов.
Чтобы проверить, что все доходы и расходы правильно отразятся в декларации, воспользуемся отчетом «Анализ учета по УСН» за год.
Отчет выводит итоговые значения доходов и расходов и формирует налогооблагаемую базу для УСН. Он состоит из блоков по видам доходов и расходов. Можно провалиться в каждый из них и посмотреть, как получен результат.
Например, будут выведены документы поступления от покупателей, формирующие доходную часть.
Услуги сторонних организаций показаны по счетам учета с аналитикой по статьям затрат. Здесь можно проанализировать правильность включения затрат в расходы. Расшифровка показывает, какие расходы будут учтены в декларации, а какие остались не признанными или не включаются намеренно.
Если организация в прошлых периодах уплачивала минимальный налог, в том числе показывала убытки, их можно зачесть в текущем периоде («Операции – Регистрация суммы убытка УСН»). Налогооблагаемая база текущего года уменьшается на сумму полученного убытка прошлых периодов.
Операция отразится в программе 31 декабря. Сумма убытка (в нашем примере за 2022 год) будет учтена в декларации по УСН за 2024 год.
Все операции, которые образуют налоговую базу, отражаются в книге доходов и расходов. Этот отчет в налоговую не сдается, но может быть запрошен для проверки. КУДиР подтверждает правильность декларации по УСН, поэтому он обязательно формируется перед заполнением декларации («Отчеты – УСН – Книга учета доходов и расходов УСН»).
Как в 1С заполнить декларацию по УСН
Декларация по УСН расположена в разделе «1С-Отчетность». Из папки «Налоговая отчетность» выбираем «Декларация по УСН». Заполняем период – 2024 г. и нажимаем «Создать». По кнопке «Заполнить» сведения будут автоматически внесены в декларацию.
Другой способ создания декларации предусматривает использования специального помощника. Он позволяет не только сформировать декларацию, но и еще раз проанализировать результаты расчета. Помощник открывается из раздела «Отчеты – УСН – Отчетность УСН». Выбираем период — 2024 год.
Форма отражает основные показатели для расчета налога. В каждый показатель можно провалиться и посмотреть, какими операциями сформировано это значение. Проверим, например, как были учтены авансы по налогу за предыдущие кварталы нарастающим итогом.
Важно убедиться, что при расчете сумм налога были учтены страховые взносы, уплаченные в отчетном периоде. Регистрация взносов происходит с помощью документа «Сведения об уплате налогов», который формируется при интеграции с ЛК ФНС либо вручную. Провалимся в строку «Расходы» и выберем нужный документ.
Далее нажимаем «Рассчитать налог». Здесь будет показана база для подсчета и итоговое значение налога УСН за период. Годовой налог сравнивается с минимальным.
Для перехода к декларации нажимаем «Сформировать декларацию». Откроется уже заполненная отчетная форма, состоящая из титульного листа и разделов. Состав полей декларации будет различен при разных объектах налогообложения (6%или 15%). На титульном листе указываются основные сведения об организации и объект налогообложения. В нашем примере организация применяет УСН 15%.
Раздел 1.2 содержит итоговое значение налога за год и начисленные авансы за кварталы.
Раздел 2.2 выводит поквартальные показатели для расчета нарастающим итогом:
- Доходы (строки 210-213),
- Расходы (строки 220-230),
- Налоговую базу (строки 240- 243),
- Исчисленный налог (строки 270-273),
- Минимальный налог (строка 280).
Минимальный налог отражается в декларации справочно. Сравнение полученного налога УСН с минимальным поможет оценить налоговую нагрузку предприятия.
Как проверить декларацию по УСН в 1С
Перед сдачей отчета нужно убедиться в отсутствии ошибок (расчетных, логических). В 1С:Бухгалтерия встроена проверка контрольных соотношений. Здесь сверяется соответствие значений декларации между разделами.
Если отчетность сдается в другой программе, дополнительно проводится проверка выгрузки декларации. Программа проанализирует корректность данных для создания файла выгрузки.
Формирование упрощенной декларации в 1С:Бухгалтерии без труда выполняется с помощью встроенного помощника. Основная работа бухгалтера сводится к закрытию периодов и тщательной проверки всего года. Перед сдачей декларации проводится подробный анализ доходов и расходов, формирующих данные декларации.
