Декларация по УСН в 1С – ключевая форма отчетности для упрощенцев. Она сдается по окончании года и отражает итоговые показатели налога. Рассмотрим, как подготовится к составлению декларации, используя программу 1С:Бухгалтерия.
Сдача декларации по УСН
Декларацию ежегодно предоставляют все налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения. Организации отчитываются в налоговую до 25 марта, а ИП на месяц позже – до 25 апреля. Организации с обособленными подразделениями сдают декларацию по месту учета головной организации. Формат декларации утверждается Приказом ФНС.
Декларация по УСН в 2025 году
При формировании декларации в 2025 году нужно учесть некоторые особенности.
Введение новой формы декларации по УСН.
С 2025 года утверждена новая форма декларации по УСН. Ее нужно использовать уже для отчета за 2024 года. К изменениям относятся:
- На титульном листе появилась отметка об объекте налогообложения (1-доходы, 2-доходы минус расходы).
- Добавлен раздел 4 для налогоплательщиков новых территорий (ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей). Для этих категорий можно зачесть расходы на приобретение ККТ.
Отражение страховых взносов ИП
ИП (УСН доходы минус расходы) при заполнении декларации смогут учесть страховые взносы в текущем году в расходах независимо от их уплаты. Это относится к взносам (1%) с доходов, превышающих 300 000 рублей. Предпринимателю доступен выбор, в каком периоде учесть взносы: в текущем 2025 году либо перенести их на 2026 год.
Влияние НДС на расчет упрощенного налога
Введение НДС для упрощенцев вносит изменение и в расчет упрощенного налога.
Начиная с 2025 года упрощенцы – плательщики налога на добавленную стоимость, включают НДС в документы реализации. Оплату от покупателей они также принимают с учетом этого налога. Доходы при УСН определяются кассовым методом по поступлению денежных средств. При расчете налога УСН суммы НДС не попадут в доходы и не будут отражены в декларации по УСН. Упрощенный налог рассчитывается исходя из поступлений денежных средств за минусом НДС. Например, если от покупателя поступит 105 000 рублей, в том числе НДС 5 000 рублей, то в доходы для УСН попадет 100 000 рублей.
Возможность отнесения на расходы НДС поставщика для упрощенца – плательщика НДС определяется выбранной ставкой. Если выбрана ставка 5 (7%) либо действует освобождение, то НДС включается в расходы. Такой НДС будет учтен при расчете налога УСН и формировании декларации. При ставке НДС 20% упрощенец примет НДС к вычету. Тогда на расчет упрощенного налога НДС не повлияет и в декларации не отразится.
Подробнее об изменениях читайте в статье «НДС с 2025 года: изменения для УСН».
Подготовка к заполнению налоговой декларации по УСН в 1С
Подготовка к формированию декларации по УСН для упрощенца является не менее важной, чем подготовка к составлению бухгалтерской отчетности. Оба этих процесса тесно связаны и сводятся к тщательной проверке всего учета. Перед формированием годовой отчетности должны быть выполнены все операции текущего года. К основным предварительным этапам можно отнести:
- Закрытие периода (года),
- Анализ состояния налогового учета,
- Отражение убытков прошлых лет (при наличии),
- Формирование КУДиР.
Перед заполнением декларации по УСН в обязательном порядке выполняется последовательное закрытие всех месяцев текущего, включая декабрь. Обработка запускает регламентные операции, влияющие на расходы для УСН. Их состав зависит от специфики деятельности организации и ее учетной политики. Примером таких операций могут быть:
- Списание доп. расходов для УСН. При выполнении операции формируются дополнительные расходы, отнесенные на стоимость товара. Операция вносит записи в специальные регистры. Они отвечают за учет расходов для УСН и включение в книгу доходов и расходов.
- Списание таможенных платежей для УСН. Операция формирует регистры для учета таможенных платежей из ГТД в стоимости товара и определяет их включение в расходы.
В процессе закрытия года (квартала) появляется дополнительная операция «Расчета налога УСН». Она формирует значение налога в декларации.
По окончании квартала операцией начисляются авансовые платежи.
В декабре формируются итоговые значения налога с учетом начисленных авансов.
Чтобы проверить, что все доходы и расходы правильно отразятся в декларации, воспользуемся отчетом «Анализ учета по УСН» за год.
Отчет выводит итоговые значения доходов и расходов и формирует налогооблагаемую базу для УСН. Он состоит из блоков по видам доходов и расходов. Можно провалиться в каждый из них и посмотреть, как получен результат.
Например, будут выведены документы поступления от покупателей, формирующие доходную часть.
Услуги сторонних организаций показаны по счетам учета с аналитикой по статьям затрат. Здесь можно проанализировать правильность включения затрат в расходы. Расшифровка показывает, какие расходы будут учтены в декларации, а какие остались не признанными или не включаются намеренно.
Если организация в прошлых периодах уплачивала минимальный налог, в том числе показывала убытки, их можно зачесть в текущем периоде («Операции – Регистрация суммы убытка УСН»). Налогооблагаемая база текущего года уменьшается на сумму полученного убытка прошлых периодов.
Операция отразится в программе 31 декабря. Сумма убытка (в нашем примере за 2022 год) будет учтена в декларации по УСН за 2024 год.
Все операции, которые образуют налоговую базу, отражаются в книге доходов и расходов. Этот отчет в налоговую не сдается, но может быть запрошен для проверки. КУДиР подтверждает правильность декларации по УСН, поэтому он обязательно формируется перед заполнением декларации («Отчеты – УСН – Книга учета доходов и расходов УСН»).
Как в 1С заполнить декларацию по УСН
Декларация по УСН расположена в разделе «1С-Отчетность». Из папки «Налоговая отчетность» выбираем «Декларация по УСН». Заполняем период – 2024 г. и нажимаем «Создать». По кнопке «Заполнить» сведения будут автоматически внесены в декларацию.
Другой способ создания декларации предусматривает использования специального помощника. Он позволяет не только сформировать декларацию, но и еще раз проанализировать результаты расчета. Помощник открывается из раздела «Отчеты – УСН – Отчетность УСН». Выбираем период — 2024 год.
Форма отражает основные показатели для расчета налога. В каждый показатель можно провалиться и посмотреть, какими операциями сформировано это значение. Проверим, например, как были учтены авансы по налогу за предыдущие кварталы нарастающим итогом.
Важно убедиться, что при расчете сумм налога были учтены страховые взносы, уплаченные в отчетном периоде. Регистрация взносов происходит с помощью документа «Сведения об уплате налогов», который формируется при интеграции с ЛК ФНС либо вручную. Провалимся в строку «Расходы» и выберем нужный документ.
Далее нажимаем «Рассчитать налог». Здесь будет показана база для подсчета и итоговое значение налога УСН за период. Годовой налог сравнивается с минимальным.
Для перехода к декларации нажимаем «Сформировать декларацию». Откроется уже заполненная отчетная форма, состоящая из титульного листа и разделов. Состав полей декларации будет различен при разных объектах налогообложения (6%или 15%). На титульном листе указываются основные сведения об организации и объект налогообложения. В нашем примере организация применяет УСН 15%.
Раздел 1.2 содержит итоговое значение налога за год и начисленные авансы за кварталы.
Раздел 2.2 выводит поквартальные показатели для расчета нарастающим итогом:
- Доходы (строки 210-213),
- Расходы (строки 220-230),
- Налоговую базу (строки 240- 243),
- Исчисленный налог (строки 270-273),
- Минимальный налог (строка 280).
Минимальный налог отражается в декларации справочно. Сравнение полученного налога УСН с минимальным поможет оценить налоговую нагрузку предприятия.
Как проверить декларацию по УСН в 1С
Перед сдачей отчета нужно убедиться в отсутствии ошибок (расчетных, логических). В 1С:Бухгалтерия встроена проверка контрольных соотношений. Здесь сверяется соответствие значений декларации между разделами.
Если отчетность сдается в другой программе, дополнительно проводится проверка выгрузки декларации. Программа проанализирует корректность данных для создания файла выгрузки.
Формирование упрощенной декларации в 1С:Бухгалтерии без труда выполняется с помощью встроенного помощника. Основная работа бухгалтера сводится к закрытию периодов и тщательной проверки всего года. Перед сдачей декларации проводится подробный анализ доходов и расходов, формирующих данные декларации.
