Вести учет НДС с 2025 года в 1С придётся большинству компаний, которые применяют УСН. Это связано со вступлением в силу Федерального закона № 176-ФЗ. Согласно ему организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, с доходом свыше 60 млн руб. станут плательщиками налога на добавленную стоимость. Изменения потребуют не только пересмотра учетной политики, но и корректировки работы с документами: юридические лица и ИП должны будут оформлять счета-фактуры, заполнять книги покупок и продаж, а также сдавать декларации по НДС.
В новой редакции программы 1С:Бухгалтерия 8 предусмотрены все инструменты для работы по новым правилам. Рассказываем, как настроить учет НДС при УСН с 2025 года в 1С 8.
Реформа 2025
Налоговая реформа 2025 года вводит обязанность для организаций на “упрощенке” уплачивать НДС. Избежать этого можно, если доход не превысит значения в 60 млн рублей. Выручка определяется кассовым методом и в расчет включаются также авансы от покупателей. Для предпринимателей, совмещающих УСН с патентом, определяется общая выручка, фактически полученная от двух режимов.
Упрощенцам, которые станут платить налог на добавленную стоимость, придется выбрать общую 20 (10%) или пониженную ставку НДС 5% (7%).
Размер ставки напрямую зависит от годовой выручки:
- 5% — до 250 млн руб.,
- 7% — до 450 млн руб.,
- 20% — до 450 млн руб.
Принцип работы с НДС при ставке 20(10)% аналогичен работе на общей системе и позволяет применять вычет входного НДС. При специальных пониженных ставках вычета нет, но налог включается в расходы для УСН.
НДС включается в единый налоговый платеж (ЕНП) и должен быть уплачен до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Сумма налога распределяется на три равные части, которые выплачиваются в течение трех месяцев после окончания отчетного периода.
Новые правила, вступающее в силу с 01.01.2025 г., потребуют изменений в учете даже для тех, кто сохранит освобождение от НДС, поскольку налог придется отражать в книге продаж. Однако декларацию по НДС им сдавать не нужно.
Как выбрать ставку НДС в 2025 году
Выбор ставки НДС в 2025 году – важное решение, которое требует серьезного анализа показателей предприятия. Для этих целей в программе 1С:Бухгалтерия предусмотрен специальный «Калькулятор сравнения режимов налогообложения». Инструмент позволяет сравнивать налоговую нагрузку для разных режимов. По кнопке «Заполнить» происходит формирование данных о доходах и расходах текущего периода, которые можно взять за основу.
Планируемые показатели в левой части вы можете заполнить и вручную. Программа посчитает, какой процент составляют налоги от доходов, и подсветит самые выгодные значения. Посмотреть расчет можно, провалившись в сумму налога в каждой ячейке.
Важным показателем, влияющим на результат расчета, является предполагаемая доля вычетов НДС. Она определяется расчетным путем на основании сведений о расходах. Расчет можно уточнить, передвинув ползунок и указав сумму затрат без предъявленного НДС.
Калькулятор 1С может быть применен как для выбора ставки налога на добавленную стоимость, так и при смене системы налогообложения. Выбор ставки НДС для УСН производится без подачи каких-либо заявлений в ФНС. Выбранную ставку нужно будет отражать в документах с 01 января 2025 года.
Настройка ставки НДС в 1C
Упрощенцы, которые начинают применять НДС, должны отразить выбор ставки в учетной политике. Для настройки необходимо открыть подраздел «Налоги и отчеты» в разделе «Главное».
- В разделе «Система налогообложения» укажите признак «НДС», период начала применения — «Январь 2025». Сохраните изменения, нажав «Ок».
- После сохранения настроек откроется новая вкладка «НДС». Перейдите на неё.
- Ознакомьтесь с информацией о том, какие условия необходимы для применения каждой ставки. Если вы сомневаетесь, какую ставку выбрать, воспользуйтесь «Калькулятором сравнения режимов налогообложения».
- Установите одну из трёх ставок НДС.
Обратите внимание! По умолчанию в 1С с 2025 года применится ставка НДС 5 процентов. Если вы изменили её на другую, не забудьте сохранить настройки.
После установления ставки НДС в учетной политике эта информация будет отражаться в документах.
Как в 1С отражать НДС при УСН в 2025 году
Организации на УСН, являющиеся плательщиками НДС, обязаны указывать налог на добавленную стоимость в документах и оформлять счета-фактуры для покупателей. Выбранная ставка будет указываться в них автоматически.
НДС при реализации
Для оптовых продаж в документе реализации выбирается, как будет учтен НДС в цене товара (сверху или в сумме). Сумма налога будет рассчитана на основании указанной ставки. Наряду с отгрузочным документом, покупателю нужно выписать счет-фактуру. Либо можно совместить эти два документа и выписать УПД.
Счета-фактуры и УПД передаются клиенту на бумаге или по ЭДО не позднее 5 календарных дней после отгрузки.
Если покупатель заплатил аванс, в этой сумме уже заложен НДС. Поэтому программа определяет его расчетным путем, исходя из применяемой ставки (5/105, 20/120). На основании документа поступления создается счет-фактура на аванс и передается клиенту.
Вычет НДС
Юр. лица и индивидуальные предприниматели, которые применяют ставку НДС 20%, имеют право на вычет входящего НДС, указанного поставщиком. При заполнении документа поступления выделяется сумма налога и регистрируется счет-фактура, выписанный контрагентом. На основании счета-фактуры будет применен вычет НДС после выполнения регламентной операции в конце квартала.
Определенные виды вычетов могут использовать, кто платить НДС. Это вычет с полученного аванса, а также с возврата. Начисление налога происходит дважды: при получении аванса и при отгрузке. Если произошла отгрузка, то начисленный до этого НДС с аванса подлежит вычету. В случае возврата товара, НДС с уменьшения реализации также подлежит вычету. Вычет рассчитывается по завершении квартала при выполнении операции «Формирование записей книги покупок».
НДС в доходах и расходах
НДС выделяется в документах и не включается в доходы при любой выбранной ставке. Для этого в документе поступления от покупателей выделяется сумма НДС и доход отражается за минусом учтенного НДС.
При применении ставки 20% входящий НДС не может быть учтен в расходах, он принимается к вычету. Если используется ставка 5% (7%), то входящий НДС включается в расходы для УСН.
Что еще поменяется в работе
Налоговой реформой 2025 года также предусмотрены следующие изменения:
- По налогу на прибыль ставка будет установлена на уровне 25%.
- Доходы сотрудников будут облагаться НДФЛ по прогрессивной шкале, зависящей от годового совокупного дохода.
- Увеличатся стандартные налоговые вычеты по сотрудникам и добавятся новые.
