На данный момент организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, в общем случае освобождены от уплаты НДС. Это является одним из главных преимуществ данного налогового режима.
С 2025 года у упрощенцев появится обязанность платить НДС. При этом если совокупный доход по итогам 2024 года не превысит 60 млн рублей, будет действовать освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость. Юридические лица и ИП, оформившие регистрацию в 2025 году и сразу перешедшие на УСН, не будут платить НДС, пока их доходы не превысят 60 млн рублей.
Освобождение компаний будет происходить автоматически и не будет носить уведомительный характер. Счета-фактуры такие компании также будут выставлять, но с пометкой «Без налога (НДС)». Освобожденные компании должны вести книгу продаж без предоставления налоговой декларации по НДС.
Компании, которые купили 1С Бухгалтерию 8.3 до принятия новых правил, увидят изменения в программе после её обновления, запланированного на 25 октября.
В каких случаях нужно платить НДС
- Продажа товаров, выполнении работ или оказании услуг,
- Поступление предоплаты от клиентов,
- Выполнение СМР для собственного использования,
- Импорт в РФ.
Кто будет обязан уплачивать НДС с 2025 года
- Организации, чей доход за 2024 год превысит 60 млн рублей,
- Субъекты, чей доход в 2025 году превзойдет отметку в 60 млн рублей (НДС начнет начисляться с месяца, следующего за превышением лимита).
Какие ставки НДС будут применяться
- Основная ставка 20%,
- Ставка 10% будет применяться при реализации определенных категорий товаров,
- Нулевая ставка 0% будет действовать при экспорте и ряде других таможенных операций,
- Сниженная ставка 5% будет доступна, если доходы с начала налогового периода не превысили 250 млн рублей,
- Вторая сниженная ставка 7% будет применяться, если доходы превзошли порог в 250 млн рублей.
Компании должны выбрать вид ставки: основная или сниженная. Специального уведомления подавать для этого не нужно. Налоговая узнает о выборе ставки из поданной декларации по НДС.
Как уменьшить НДС при УСН
- При общей ставке будет доступен вычет входящего НДС,
- При ставках 5% и 7% вычета входного НДС нет. Налог можно уменьшить только на НДС с полученных авансов или произведенных возвратов.
В какие сроки уплачивать НДС
НДС оплачивается как единый налоговый платеж до 28 числа. Оплата происходит равными частями в течение трёх месяцев, которые следуют за отчётным периодом.
Предстоящие изменения затронут большинство компаний малого бизнеса. Даже те, кто будет освобожден от НДС, будет учитывать его в книге продаж. Для небольшого бизнеса появятся затраты на обучение работы с НДС и, возможно, потребуются дополнительные настройки или приобретение программ для учета. Для средних компаний, которые станут платить НДС, важно не прогадать с выбором ставки. Ведь если выбрать пониженные ставки, то изменить их при желании можно только через 3 года.
