Регистры налогового учета в 1С:Бухгалтерия — это специализированные формы, которые расшифровывают формирование налоговой базы и расчет налога. Они служат связующим звеном между первичными документами и налоговыми показателями, отражая данные в хронологическом порядке. В них переносится информация из «первички» и результаты расчетов при закрытии периода для детальной проверки каждой операции.
Где в 1С найти регистры налогового учета
В программе 1С:Бухгалтерия регистры находятся в разделе соответствующего налога.
- Регистры по налогу на прибыль – в разделе «Налог на прибыль».
- Регистры по НДФЛ – в разделе отчетов по зарплате.
Помимо специализированных, в качестве регистров могут быть использованы и другие отчеты программы: ОСВ по счетам с показателями НУ, справки-расчеты, налоговые отчеты. Организация вправе разработать и свои регистры налогового учета. Если бухгалтерские регистры соответствуют требованиям налогового учета, их также можно использовать в качестве налоговых. Главное, чтобы такие формы содержали обязательные реквизиты согласно НК РФ и были утверждены в учетной политике.
Налоговые регистры в учетной политике в 1С 8.3
В 1С 8.3 налоговые регистры закрепляются в учетной политике в разделе «Главное — Учетная политика». Чтобы перейти к списку регистров, нажимаем «Печать» и отмечаем регистры, которые будем использовать. По умолчанию там автоматически включены регистры по налогу на прибыль и НДФЛ, а также сформирован список регистров как приложение к учетной политике.
Если какие-то регистры не утверждены в учетной политике (галочки сняты), они все равно будут доступны в виде отчетов в программе. Все имеющиеся регистры можно использовать для проверки правильности налоговых расчетов.
Регистры хранятся на бумаге или в электронном виде. Достоверность информации в регистрах обеспечивают лица, составившие и подписавшие их. Ответственное лицо устанавливается в карточке организации по ссылке «Ответственные за подписание отчетов» с указанием ФИО и должности.
Налоговые регистры по прибыли в 1С:Бухгалтерии 3.0
Налоговые регистры по прибыли нужны, чтобы показать формирование налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с требованиями статьи 314 Налогового кодекса РФ. Регистры могут быть запрошены налоговыми органами для проверки расчета налога.
Для удобства регистры налогового учета сгруппированы по разделам:
- Регистры первого раздела – расшифровываю показатели декларации по налогу на прибыль. Это самые «востребованные» регистры, которые расшифровывают показатели декларации по налогу на прибыль.
Например, регистр «Доходы от реализации товаров, услуг» соответствует выручке в декларации по строке 010.
Посмотреть, какие документы сформировали строку декларации, можно с помощью кнопки «Расшифровать». Мы попадем в таблицы расчета, а затем можем перейти в ОСВ или в обороты счета и далее в первичные документы. Такой способ удобен, но не позволяет вывести сразу список всех первичных документов.
Регистр же налогового учета сразу показывает весь список первичных документов, которые сформировали показатель налоговой базы.
- Регистры второго раздела – показывают промежуточные расчеты налога и детализируют налоговые расходы.
Например, регистр «Расходы на амортизацию» сформирует сумму амортизационных отчислений в НУ за период и покажет документы начисления.
- Регистры третьего раздела показывают информацию, которая влияет на формирование налогооблагаемой базы. Это отчеты, отражающие стоимость основных средств и ТМЦ, состояние взаиморасчетов, доходы и расходы будущих периодов.
- Регистры четвертого раздела – показывают хозяйственные операции, которые формируют объекты налогового учета. Регистр «Транспортные расходы» показывает суммы транспортных расходов на приобретение товаров на счете 44 «Расходы на продажу».
Регистры по НДФЛ в 1С:Бухгалтерии
Специализированный регистр по НДФЛ в 1С:Бухгалтерии формируется в виде отчета из раздела «Зарплата и кадры – Отчеты по зарплате – Регистр налогового учета по НДФЛ».
Регистр содержат все данные, которые должен иметь налоговый агент для подтверждения расчета НДФЛ:
- Сведения о сотруднике, его статус (резидент или нерезидент) за каждый месяц налогового периода.
- Суммы начисленного дохода и его вид с указанием даты выплаты.
- Суммы налоговых вычетов, уменьшающих налогооблагаемую базу и их вид.
- Суммы удержанного и перечисленного налога, даты удержания и срок перечисления.
Для формирования регистра выбираем период. Это может быть налоговый период – год или другое количество полных месяцев. Регистр можно вывести по всем сотрудникам, или указать конкретных с помощью фильтра в верхней панели.
Регистр по НДФЛ может быть использован для подтверждения правильности удержания налога. Сам регистр не является обязательным отчетом, но может быть предоставлен контролирующим органам при проверках.
Регистры налогового учета по прочим налогам в 1С
Организации или ИП вправе самостоятельно выбирать налоговые регистры для конкретных налогов из отчетов программы или разработать собственные.
В качестве регистров по прочим налогам в 1С:Бухгалтерия могут использоваться:
- Для НДС – книги покупок и продаж, отчет «Анализ распределения НДС» при ведении раздельного учета НДС.
- При упрощенной системе – книга учета доходов и расходов, показатели отчета «Анализ учета УСН», отчет «Расходы УСН».
- Для ИП на патенте – отчет «Книга учета доходов (патент)».
В 1С:Бухгалтерии предусмотрены как специализированные налоговые регистры, так и вспомогательные отчёты или справки, пригодные для целей учёта. Выбирая конкретные объекты программы в качестве регистров, важно убедиться, что они дают достаточно сведений для проверки налога: из них должны однозначно следовать налоговая база и сумма налога. Формы регистров и порядок их ведения должны быть утверждены в учетной политике организации.
