Дивиденды в 1С начисляют на основании решения о распределении чистой прибыли. Получателями могут быть и компании, и физические лица. Разберем, как начислить в 1С дивиденды учредителям-физлицам.
Что нужно учесть перед проведением дивидендов в 1С
Основанием для начисления дивидендов служит документально оформленное решение — протокол собрания участников (если собственников несколько) или единоличное решение владельца компании.
Прежде чем отражать выплаты в учете, необходимо удостовериться в наличии законного источника — наличия прибыли. При этом компания вправе распределять как прибыль, полученную по итогам текущего года, так и нераспределенную прибыль, накопленную за предыдущие периоды.
Общество может принимать решение о выплате дивидендов по итогам определенных периодов: ежеквартально, раз в полугодие, раз в год. Это правило должно быть закреплено в уставе. Однако при выплате промежуточных дивидендов (до окончания отчетного периода) нужно быть готовым к тому, что по итогам года фин. результат может измениться. Например, в 3 квартале получили прибыль и выплатили дивиденды, а в 4 квартале получили убыток. В результате выплаченные промежуточные дивиденды могут оказаться больше чистой прибыли за год, суммы превышения уже не будут считаться дивидендами.
Прибыль по итогам года отражается по кредиту счета 84, а прибыль за квартал – по кредиту счета 99. Этот же показатель чистой прибыли равен строке 2400 отчета о финансовых результатах.
На дивиденды допустимо направлять не всю прибыль, а лишь ее часть. В таком случае в решении следует четко обозначить, на какие цели пойдут оставшиеся средства.
Начисление дивидендов в 1С:Бухгалтерия
Для отражения начисления дивидендов в 1С:Бухгалтерия используется документ «Начисление дивидендов» раздела «Операции – Бухгалтерский учет».
Если дивиденды начисляются нескольким лицам – на каждого оформляется отдельный документ. Рассмотрим пример.
ООО «Дождь» 09.03.2026 года приняло решение распределить часть полученной за 2025 год прибыли в сумме 4 млн рублей между двумя учредителями, имеющими равные доли участия в уставном капитале (по 50%):
- Винник Андрей Константинович – резидент РФ.
- Емельянов Виктор Петрович – нерезидент РФ (гражданин России, проживающий за пределами России более 183 дня).
Создадим документ «Начисление дивидендов» для учредителя-резидента:
- Получатель – физическое лицо. Выбираем учредителя из справочника физических лиц.
- Дивиденды за – 2025г.
- Начислено – указываем сумму дивидендов 2 000 000 руб.
- Дата выплаты – по умолчанию проставляется дата, до которой по закону нужно выплатить дивиденды (дата документа + 60 календарных дней). Укажем реальную дату, в которую планируем выплату. Программа выдаст предупреждения о перерасчете НДФЛ – соглашаемся.
Документ сформируем сумму к выплате – 1 740 000 рублей за минусом начисленного НДФЛ.
Создадим аналогичное начисление для учредителя-нерезидента. Статус налогоплательщика — нерезидента можно проверить в карточке физического лица по ссылке «Налог на доходы». Начисленный НДФЛ отличается от предыдущего примера, т. к. для нерезидента применяется другая ставка налога.
Выплата дивидендов в 1С:Бухгалтерия 8
При выплате дивидендов нужно учесть:
- Сроки выплаты.
Выплата начисленных дивидендов осуществляется в течение 60 календарных дней после принятия решения о выплате. В случае нарушения сроков предусмотрены административные штрафы на должностных лиц и на компанию, а также проценты за просрочку при обращении в суд.
- Порядок выплаты.
Дивиденды выплачиваются деньгами, а в случаях, предусмотренных уставом общества — иным имуществом. Сумма выплаты имуществом определяется по рыночной стоимости передаваемого ТМЦ.
- Способ расчетов.
В большинстве случаев дивиденды выплачиваются безналичным путем. Выплата наличными допускается, но имеет ограничения по расчетам с денежной наличностью. Указанию Банка России № 5348-У «О правилах наличных расчетов» запрещает выплачивать дивиденды из наличной кассовой выручки. Поэтому сначала нужно снять нужную сумму со счета в банке с целевым назначением «выплата дивидендов», после этого выдавать их получателю из кассы.
Выплата дивидендов учредителю в 1С
Отражение выплаты дивидендов учредителю в 1С зависит от способа выплаты.
Безналичная выплата
Выплата на расчетный счет осуществляется из документа «Начисление дивидендов»:
- Проверяем дату выплаты. Она должна совпадать с реальной датой перечисления дивидендов.
- Вносим или сверяем реквизиты счета получателя в карточке физического лица по ссылке «Банковские счета».
- Нажимаем «Выплатить».
Автоматически будет сформировано платежное поручение на сумму выплаты со статьей расходов «Выплата дивидендов». Платежное поручение нужно отправить в банк. После его оплаты задолженность перед учредителем будет погашена.
Наличная оплата
Для выплаты наличными сформируем расходный кассовый ордер.
- Создать на основании – Выдача наличных.
- Проверим правильность автоматического заполнения реквизитов и проведем документ.
Документ сформирует проводки по расчетам с учредителями и удержанию НДФЛ.
Дивиденды в 1С: проводки
При начислении дивидендов учредителям формируются бухгалтерские проводки:
- Д 84.01 К 75.02 — распределение чистой прибыли с одновременным отражением задолженности учредителю на сумму начисленных дивидендов.
- Д 75.02 К 68.01 – на сумму начисленного с дивидендов НДФЛ.
Если учредитель является сотрудником организации, то вместо счета 75.02 «Расчеты по выплате доходов» можно использовать счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». В этом случае начисление дивидендов и отражение НДФЛ выполняется вручную с помощью документа «Операция».
При выплате дивидендов происходит погашение задолженности перед учредителем через банк (51 счет) или через кассу (50 счет) на дату выплаты:
- Д 75.02 К 51(50) – на сумму выплаченных дивидендов.
Одновременно формируется проводка по переносу удержанного НДФЛ на единый налоговый счет с датой, до которой нужно перечислить налог (30.03.2026):
- Д 68.01 К 68.90 – на сумму удержанного налога.
НДФЛ с дивидендов в 1С:Бухгалтерия
Компании, выплачивающие дивиденды учредителям, являются налоговыми агентами по НДФЛ и должны удержать и перечислить налог в бюджет.
Дивиденды – это отдельный вид дохода с кодом 1010. К ним не применяются никакие налоговые вычеты. Это связано с тем, что дивиденды входят в отдельную налоговую базу, для которой законодательно не предусмотрено уменьшение.
Ставка НДФЛ зависит от статуса получателя:
- Для резидентов (кто находится в РФ более 183 дней в году) действует прогрессивная шкала:
- 13% — с суммы до 2,4 млн рублей включительно.
- 15% — с суммы превышения.
Предельная величина доходов по дивидендам считается отдельно от зарплатных доходов. То есть, даже если сотрудник получил зарплатный доход больше 5 млн, на дивиденды до 2,4 млн все равно будет сохраняться ставка 13%.
- Для нерезидентов ставка выше — 15% со всей суммы выплаты независимо от размера дохода.
Статус (резидент или нет) определяется именно на день выплаты дивидендов.
Датой фактического получения дохода в виде дивидендов признается день перечисления средств на банковский счет получателя либо выдачи наличных из кассы предприятия.
Особое правило действует при отказе учредителя от дивидендов в пользу компании. Как разъясняет Минфин, даже в этом случае возникает объект налогообложения: дата отказа приравнивается ко дню получения дохода, и НДФЛ подлежит начислению в общеустановленном порядке.
В программе операции по начислению и выплате дивидендов автоматически формируют записи в специальных регистрах. Эти данные служат основой для контроля полноты расчетов с бюджетом и корректного заполнения отчетности.
Важно учитывать нюансы оформления:
- КБК для перечисления НДФЛ с дивидендов различаются в зависимости от статуса получателя (резидент/нерезидент), поскольку применяются разные налоговые ставки.
- В форме 6-НДФЛ доходы в виде дивидендов отражаются обособленно, в отдельных блоках, без объединения с заработной платой.
Начисление дивидендов в 1С:ЗУП
В программе начисление дохода и НДФЛ оформляют документом «Дивиденды» (раздел «Зарплата – Дивиденды»). Он подходит и для сотрудников, и учредителей.
В шапке документа указываются месяц, организация и дата выплаты — по ней программа определяет, в какой период и отчет по НДФЛ попадут суммы. В табличной части добавляются получатели через кнопки «Подбор» или «Добавить». НДФЛ по ставке 13% или 15% рассчитается автоматически. Если налог уже перечислен, реквизиты платежного поручения вносятся в блок «Перечисление НДФЛ».
Фактическая выплата дивидендов в 1С:ЗУП не отражается, это делается в программе 1С:Бухгалтерия. Для передачи данных в бухучет создайте документ «Отражение зарплаты в бухучете». Программа разделит суммы по видам операций: «НДФЛ с дивидендов работникам» для сотрудников, «НДФЛ с дивидендов» для прочих лиц.
