Транспортный налог в 1С рассчитывается автоматически на основании данных о зарегистрированных транспортных средствах (ТС), региональных ставках, льготах и сроках владения. Уплачивать налог обязаны все организации и ИП, имеющие ТС — обязанность возникает автоматически после регистрации в ГИБДД или другом ведомстве, а ФНС начисляет налог по итогам года. Рассмотрим, как настроить начисление транспортного налога в программе 1С:Бухгалтерия.
Регистрация транспортного средства в 1С
На основании сведений от регистрирующего органа ФНС направляет налогоплательщику уведомление с суммой транспортного налога. Сроки уплаты транспортного налога для владельцев ТС различаются:
- Индивидуальные предприниматели платят, как и все физические лица (до 1 декабря следующего года).
- Организации перечисляют авансовые квартальные платежи, а окончательный расчет производят до 28 февраля. Власти регионов могут устанавливать свой порядок уплаты налога.
Транспортный налог платит тот, на кого зарегистрировано транспортное средство. Если ТС находится в лизинге и зарегистрировано на лизингополучателя, он платит транспортный налог и до передачи в собственность.
Чтобы начать начисление транспортного налога в 1С:Бухгалтерия 8.3:
- Принимаем ТС к учету как основное средство (или как поступление предмета лизинга).
- Отражаем регистрацию транспортного средства.
Регистрация транспортных средств выполняется в разделе настройки налогов и отчетов на вкладке «Транспортный налог».
Данные вносим в специальный регистр «Регистрация транспортного средства».
Здесь заполняем сведения об объекте (марка, рег. номер, VIN). Указываем его характеристики (мощность, экологический класс).
Эти сведения будут использоваться для расчета транспортного налога.
Настройка расчета и начисления транспортного налога в 1С
Расчет транспортного налога производится на основании:
- Срока владения ТС. Начисление начинается с даты, указанной в поле «Дата». Транспортный налог за неполный год рассчитывается пропорционально количеству полных месяцев. При этом если ТС поставлено на учет до 15-го числа включительно, этот месяц берется в расчет как полный, а если после 15-го – то не учитывается.
- Доли в праве. При указании долей транспортный налог будет рассчитан пропорционально.
- Ставки транспортного налога. Ставка транспортного налога устанавливается для каждого региона. Программа определит регион по ОКТМО и подставит нужную ставку в зависимости от вида ТС и его мощности.
Ставки по всем регионам находятся в специальном регистре «Ставки транспортного налога», который можно открыть по ссылке «Ставки» из раздела настройки налогов и отчетов.
Если включена интернет-поддержка, данные загрузятся автоматически по кнопке «Загрузить ставки». При изменении в законодательстве ставки будут автоматически обновлены после обновления программы.
В некоторых регионах власти могут вводить градацию ставок в зависимости от возраста ТС. Тогда будет учитываться дата выпуска ТС, указанная в карточке основного средства.
На расчет транспортного налога влияют повышающий коэффициент, а также льготы. Если в регионе уплачиваются авансовые платежи, то проставляем эту отметку.
Для расчета налога указываем, как он будет отражен в расходах:
- Счет – задает счет учета затрат. Он зависит от того, в какой деятельности используется ТС (для производства – 20, для управленческих нужд — 26 и пр.).
- Статьи затрат — выбирается статья затрат для налогового учета.
Правила отражения транспортного налога в расходах могут быть индивидуальными для каждого ТС или едиными по всем ОС организации.
Повышающий коэффициент по транспортному налогу в 1С
По отдельным легковым автомобилям (стоимостью от 10 млн руб.) транспортный налог рассчитывается с применением повышающего коэффициента. Он применяется к моделям, включенным в перечень дорогостоящих транспортных средств, который публикует Минпромторг России. Список обновляется ежегодно, поэтому перед расчетом авансовых платежей и итоговой суммы налога проверяем актуальную редакцию.
Как рассчитать транспортный налог в 1С:Бухгалтерия
Расчет транспортного налога производится автоматически при закрытии месяца регламентной операцией «Расчет транспортного налога». Операция формирует проводку по начислению налога на счет 68.07 «Транспортный налог» с отражением его на счетах учета расходов. Одновременно делается запись в специальный регистр «Расчет транспортного налога».
Транспортный налог уплачивается в составе единого налогового платежа, поэтому его сумма переносится на ЕНС регламентной операцией при закрытии месяца.
Для организаций нет отчетности по транспортному налогу, но есть обязанность подать уведомление в ФНС об авансовых квартальных платежах.
Где в 1С посмотреть транспортный налог
Посмотреть начисленный транспортный налог можно с помощью ОСВ по счету 68.07. Сформировав ведомость за год, мы увидим начисленный налог (1 000 руб.) и сумму к уплате по итогам года (600 руб.).
Чтобы более детально посмотреть начисление налога, воспользуемся универсальным отчетом. Выберем тип объекта – «Регистр сведений» и Имя объекта – «Расчет транспортного налога». В отчете отразятся все начисления транспортного налога, включая авансы. Так можно посмотреть основные параметры расчета и сумму начисленного налога по каждому ТС.
Как в 1С отразить льготы по транспортному налогу
Льготы по транспортному налогу могут уменьшать сумму налога или полностью его отменять. Все федеральные и региональные льготы размещены на сайте ФНС России в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Если льгота еще не подтверждена в ФНС, отправляем заявление и указываем документы, дающие право на льготу. Заявление можно сформировать из раздела «1С Отчетность» или сразу из формы регистрации ТС.
Например, в Калининградской области действует освобождение по транспортному налогу для организаций, занимающихся содержанием автомобильных дорог общего пользования при выполнении ряда условий (контракт с органом управления дорожного хозяйства и доля выручки от такой деятельности не менее 70%).
Из формы регистрации авто провалимся в поле «Льгота» и добавим новую льготу по кнопке «Создать».
- Выберем вид — региональная льгота «Освобождение от налога» с кодом 20210.
- Укажем регион — Калининградская область.
- Заполним основание льготы — Закон Калининградской области №193 от 16.11.2002, пункт 1 статьи 7.
- На вкладке «Документы, подтверждающие льготы по имущественным налогам», добавим документ (контракт).
- Укажем даты действия льготы.
- По ссылке «заявление» сформируем заявление о предоставлении льготы, которое отправляется в налоговую по месту учета ТС.
В 1С:Бухгалтерии расчет транспортного налога полностью автоматизирован и основан на параметрах регистрации ТС. Важно следить за актуальностью ставок и налоговых льгот. Бухгалтеры могут контролировать начисления через ОСВ и универсальные отчеты, а также оперативно формировать заявления на льготы из программы.
