Отчет комиссионера в 1С — это форма, с помощью которой в программе отражается переданный комитенту документ. В отчете фиксируются сведения о том, какие товары были реализованы комиссионером, и на его основании рассчитывается вознаграждение агенту. Сведения из отчета комиссионера позволяют комитенту учесть выручку и расходы от продаж и сформировать счета-фактуры. Рассмотрим, как заполнить отчет комиссионера в 1С 8.3 Бухгалтерия.
Включение функционала в программе 1С:Бухгалтерия
Функциональность посреднических сделок включается на вкладке «Торговля — Комиссионная торговля». Комитенты устанавливают галочку «Продажа товаров или услуг через комиссионеров (агентов)».
Для организаций, применяющих УСН, перед началом работы нужно указать, на какую дату будет учитываться полученная выручка от продаж («Главное – Настройки – Налоги и отчеты – Вкладка «УСН»). Рекомендуется установить отметку «По факту дату получения оплаты от покупателей».
Оформление договора с комиссионером в 1С
Чтобы оформить договор с комиссионером, в карточке контрагента переходим на вкладку «Договоры». Создаем новый договор с видом «С комиссионером (агентом) на продажу. Заполняем сведения о договоре (наименование, номер, дата).
Для автоматического расчета комиссионного вознаграждения можно указать его процент и выбрать базу для расчета (от продаж или от наценки).
Если условия расчета вознаграждения отличаются от стандартных, в договоре выбираем вариант «Не рассчитывается». Тогда сумма вознаграждения будет указываться вручную в соответствующих документах.
После записи этот договор можно выбирать в отчетах комиссионера.
Как заполнять отчет комиссионера о продажах в 1С:Бухгалтерия
Комиссионер ежемесячно, но не реже одного раза в месяц, представляет отчет о продажах. В нем указываются данные о покупателе, дате и стоимости каждой реализации товара, а также сумма агентского вознаграждения.
Комитент фиксирует такие отчеты в программе 1С:Бухгалтерия в разделе «Продажи – Отчеты комиссионеров». Документ может быть двух видов:
- «Оптовые продажи» – универсальный документ, отражающий продажи как юридическим, так и физическим лицам.
- «Розничные продажи» – только для физических лиц.
Оптовые продажи
При создании отчета комиссионера на основной вкладке заполняем:
- Документ No_ от – реквизиты отчета, предоставленного комиссионером.
- Контрагент – комиссионер, осуществляющий реализацию нашего товара.
- Договор – указываем договор комиссии.
- Расчеты – счета для отражения взаиморасчетов с комиссионером. Операции по реализованным товарам отражаются на счете 76.09. Поскольку комиссионер выступает также поставщиком услуг, взаиморасчеты с ним как с агентом ведутся на счете 60.
- Выписывать счета-фактуры сводно. При активации опции система создаст единый счет-фактуру для реализаций различным покупателям в одну дату.
- Комиссионное вознаграждение – автоматически заполняется информацией из договора с комиссионером. При работе комиссионера с НДС оформляется счет-фактура на сумму вознаграждения.
- Комиссионное вознаграждение удержано из выручки – произойдет взаимозачет суммы агентского вознаграждения и выручки от реализации.
Вкладка «Реализация» состоит из двух разделов: верхний содержит данные о покупателях, нижний – информацию о реализованных позициях. Для каждого покупателя формируются отдельные записи в нижней табличной части.
При условии, что комитент работает с НДС, покупателям-организациям и ИП необходимо оформлять счета-фактуры независимо от налогового режима комиссионера. Несмотря на то что комиссионер реализует товар комитента от собственного имени, он должен предоставлять покупателям счета-фактуры с НДС по ставкам комитента.
Реквизиты таких счетов-фактур комиссионер сообщает комитенту. В записях по каждому покупателю отмечаем флажками и вносим номера с датами. Комитент формирует собственные счета-фактуры на основе полученных данных (присваивая свой номер при сохранении даты).
После обработки документа на основной вкладке появятся все оформленные комитентом счета-фактуры (включая сводные), которые передаются комиссионеру.
На вкладке «Возвраты» указывается возвращенный покупателями товар и формируется корректировочный счет-фактура.
Вкладка «Денежные средства» служит для фиксации финансовых операций с покупателями с детализацией по типам расчетов.
Комитентам на УСН необходимо корректно заполнять поле «Дата события». Доходы от реализации у комитента учитываются на момент поступления средств от покупателей.
При наличии в отчете комиссионера операций с физлицами индивидуальные счета-фактуры не оформляются – в конце периода создается сводная справка («Продажи – Счета-фактуры выданные»).
Розничные продажи
Когда речь идет о розничной торговле, используется специальный документ — «Отчет комиссионера о розничных продажах». Это упрощенная форма обычного отчета, в которой фиксируется лишь информация о реализованных и возвращенных товарах без детализации по покупателям.
В розничной торговле вместо счетов-фактур комиссионер выдает чеки ККТ с НДС комитента, отмечая в них агентский статус.
По итогам месяца комитент создает сводную справку по всем розничным продажам для целей учета НДС и внесения в книгу продаж.
Агентское вознаграждение при розничной реализации регистрируется через документ «Поступление услуг».
Проводки по документу «Отчет комиссионера в 1С»
При проведении отчета комиссионера в 1С формируются бухгалтерские проводки в зависимости от заполненных данных в отчете.
- Отражается реализация проданных товаров:
- Д 76.09 К 90.01 – выручка от продаж.
- Д 90.02 К 45.01 – списание себестоимости переданных комиссионеру товаров с одновременным списанием их с баланса.
- Д 90.03 К 68.02 – начисление НДС при реализации.
- Отражаются возвраты:
- Д 76.09 К 90.01 (со знаком минус) – сторнирование выручки.
- Д 90.03 К 19.09 (со знаком минус) – сторнирование НДС.
- Д 68.02 К 19.09 – уменьшение задолженности по НДС перед бюджетом.
- Отражаются расчеты с комиссионером:
- Д 44 К 60.01 – учет в расходах вознаграждения комиссионера.
- Д 60.01 К 76.09 – зачет комиссионного вознаграждения в счет выручки (если это предусмотрено договором).
Отчет комиссионера в 1С:Бухгалтерия является основным документом для учета выручки, расходов и НДС при комиссионной торговле. Документ применяется для разных налоговых режимов и подходит как для оптовых, так и для розничных продаж. Его использование позволяет формировать все необходимые проводки, счета-фактуры и автоматизировать расчет комиссионного вознаграждения.
На что обратить внимание комитенту
- В договоре с комиссионером указаны условия вознаграждения и счета расчетов.
- В отчете комиссионера заполнены все реквизиты: номер, дата, контрагент.
- Корректно отражены продажи и возвраты товаров.
- Сформированы счета-фактуры по НДС или сводные справки (в зависимости от покупателей).
- Указана дата события для правильного учета доходов (особенно при УСН).
