Корректировка поступления и реализации в 1С — это не просто правка бухгалтерских проводок, а прямое воздействие на налоговую базу компании, особенно если изменения вносятся в уже закрытые отчетные периоды. Чтобы грамотно и без ошибок выполнить подобные действия, в программе 1С:Бухгалтерия предусмотрен специализированный инструмент — документы корректировки. Они позволяют гибко менять как цену, так и количество ранее оприходованных или отгруженных позиций, причем вся цепочка пересчетов происходит автоматически, с полным соблюдением актуальных норм законодательства.
Как сделать корректировку поступления в 1С:Бухгалтерия
Потребность в корректировке поступления в 1С чаще всего возникает, если:
- Контрагенты пересматривают первоначальные условия поставки: предоставляется скидка, начисляется бонус, меняется цена или объем отгрузки.
- При приемке ТМЦ обнаружено расхождение с первичными документами: недостача или излишек.
- Инициирован возврат товара, и стороны договорились об изменении его учетного количества.
Для корректировки поступлений от поставщика в 1С:БП используется документ «Корректировка поступления», расположенный в разделе «Покупки». Поскольку он всегда привязан к конкретному документу-основанию, создать его можно двумя способами:
- Через кнопку «Создать», выбрав вручную поступление, которое нужно подкорректировать.
- Непосредственно из документа поступления с помощью команды «Создать на основании».
Корректировка поступления в сторону увеличения за прошлый период в 1С
ООО «Грузовичок» (поставщик) оказывает курьерские услуги ООО «Стиль» (покупатель) согласно заключенному договору. 31.03.2026 от поставщика поступил УПД на услуги за март 2026 г. на общую сумму 265 800 руб., в том числе НДС (22%) — 47 931,15 руб.
После закрытия первого квартала, 29.05.2026, менеджер курьерской службы передал сведения о дополнительных услугах за март, вследствие чего стоимость была увеличена по взаимному соглашению сторон на 4 400 руб., включая НДС — 793,44 руб.
В тот же день ООО «Грузовичок» выставило корректировочный счет-фактуру на итоговую сумму 270 200 руб., в том числе НДС — 48 724,59 руб.
Сформируем корректировку поступления на основании уже введенного документа:
- Вид операции — «Корректировка по согласованию сторон».
- Исходящий номер документа — 1 от 29.05.2026, полученный от поставщика.
- Переключатель «Отражать корректировку» устанавливаем в положение «Во всех разделах учета», так как изменение стоимости затрагивает БУ, НУ и расчеты по НДС.
Вкладка «Услуги» автоматически заполняется данными из документа-основания. В строке «После изменения» проставляем обновленную стоимость услуг — 270 200 руб.
Если основанием для корректировки служит УПД, в нижней части документа появляется переключатель «УКД». После записи документа по ссылке «УКД» система автоматически генерирует корректировочный счет-фактуру с кодом вида операции «01» — увеличение суммы. При проведении корректировки программа также формирует необходимые проводки.
При увеличении стоимости приобретенных услуг возрастает и сумма вычета НДС — разница регистрируется в книге покупок и может быть принята к вычету. Корректировочный счет-фактура попадает в книгу покупок периода, в котором были произведены правки. В нашем случае это второй квартал 2026 года.
Корректировка поступления в сторону уменьшения в 1С 8.3
Рассмотрим независимый сценарий на основе того же исходного документа поступления. Он не является продолжением предыдущего примера: ретро-скидка рассчитывается от первоначальной суммы 265 800 руб., а не от стоимости после увеличения.
ООО «Грузовичок» предоставило ретро-скидку в размере 15 800 руб., в том числе НДС — 2 849,18 руб. В итоге стоимость скорректирована до 250 000 руб., включая НДС — 45 081,97 руб.
После фиксации новой стоимости система формирует корректировочный счет-фактуру на уменьшение с кодом вида операции «18».
При уменьшении стоимости приобретенных услуг величина вычета НДС сокращается, следовательно, возникает обязанность доплатить налог с разницы между первоначально взятым к вычету и пересмотренным НДС. Такой корректировочный документ отражается в книге продаж в периоде внесения изменений, во втором квартале 2026 года.
Корректировка реализации в 1С
В 1С:Бухгалтерии предприятия корректировка продаж может потребоваться при следующих обстоятельствах:
- Изменилась цена, количество либо стоимость отгруженной продукции или оказанной услуги, и покупатель письменно подтвердил свое согласие.
- Выявлено расхождение между документами и фактической отгрузкой после того, как поставка уже была принята и подписана, но стороны пришли к взаимному решению об исправлении данных.
- Заказчик полностью или частично отказался от товара или услуги — в этом случае оформляется корректировка на уменьшение.
Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения в 1С 8.3
31.03.2026 продавец ООО «Сегмент» осуществил отгрузку ламината в адрес ООО «Стиль» по договору поставки в количестве 100 м² на сумму 152 500 руб., включая НДС (22%) — 27 500 руб.
Покупатель принял товар, однако позже обнаружился брак на 10 м². 27.04.2026 стороны подписали соглашение о возврате бракованной части и уменьшении первоначального объема на 10 м².
Создаем корректировку реализации на основании документа продажи:
- Фиксируем принятое покупателем количество за вычетом брака — 90 м².
- Итоговая сумма автоматически пересчитывается в меньшую сторону и составляет 137 250 руб., в том числе НДС — 24 750 руб.
После проведения документа система формирует проводки и корректировочный счет-фактуру на снижение с кодом вида операции «18». Печатная форма универсального корректировочного документа доступна по одноименной кнопке «Печать».
Скорректированные документы направляются покупателю, а продавец вправе заявить сумму разницы НДС к вычету уже в периоде проведения корректировки. Воспользоваться вычетом разрешено в течение трех лет с даты выставления корректировочного счета-фактуры.
Для попадания корректировочного счета-фактуры в книгу покупок требуется выполнить регламентную операцию «Формирование записей книги покупок» — через помощник закрытия месяца либо через раздел «Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС». На закладке «Уменьшение стоимости реализации» нужно нажать «Заполнить». Разница между исходным и скорректированным НДС (в сумме 2 750 руб.) автоматически перенесется в книгу покупок.
Корректировка реализации в сторону увеличения в 1С
ООО «Сегмент» 31.03.2026 отгрузило ООО «Стиль» по договору поставки ламинат на сумму 152 500 руб., включая НДС (22%) — 27 500 руб. 27.04.2026 подписано дополнительное соглашение об увеличении стоимости этой партии до 183 000 руб., в том числе НДС — 33 000 руб., и покупателю выставлен корректировочный счет-фактура.
В документе «Корректировка реализации» проставляем стоимость после изменения — система автоматически формирует необходимые проводки и корректировочный счет-фактуру на увеличение с кодом вида операции «01».
Важно: корректировочный документ не аннулирует исходный счет—фактуру, который был сформирован в прошлом периоде, а лишь доначисляет НДС в текущем. Таким образом, в книге продаж отражается исключительно разница, возникшая из-за повышения стоимости:
- 33 000 − 27 500 = 5 500 руб.
В программе 1С механизм корректировки реализован так, что пересчет налоговых обязательств по НДС и формирование проводок происходят в автоматическом режиме, а все изменения корректно попадают в книги покупок и продаж. При этом важно помнить: любые уточнения, затрагивающие закрытые периоды или операции прошлых лет, неизбежно влекут пересчет налоговой базы, причем методика такого перерасчета напрямую зависит от момента обнаружения ошибки или изменения условий сделки.
