В 1С депозит оформляется по-разному в зависимости от срока и условий размещения. Чтобы точно отразить операции в учете, важно знать, как в 1С отразить размещение средств в депозит и возврат из депозита, какие счета использовать, какие документы сформировать, когда начислять проценты.
Отражение депозита в бухгалтерском учете
Договор с банком определяет порядок, по которому компания размещает свои денежные средства, а банк гарантирует их возврат в определенный срок с начисленными процентами. Доступны следующие формы размещения:
- Вклады до востребования: предоставляют полную ликвидность – средства можно затребовать в любой момент.
- Срочные депозиты: средства размещаются на оговоренный срок. Досрочное расторжение означает получение только минимального (как по вкладу до востребования) дохода.
С точки зрения бухучета, срочные депозиты приравниваются к финансовым вложениям, что требует их отражения на счете 58.
Высоколиквидные вклады до востребования и короткие срочные вклады (<= 3 мес.) рассматриваются как денежные эквиваленты и фиксируются на счете 55.
Операции по переводу средств на депозитный счет и их обратному получению от банка не признаются ни доходом, ни расходом. Единственным источником дохода компании в этой схеме выступают проценты, начисляемые банком за использование капитала.
Учет депозита в 1С
В 1 С 8.3 Бухгалтерия учет операций по депозитам зависит от того, классифицируется ли вклад как финансовое вложение или как денежные средства, размещённые на специальном банковском счёте.
Как в 1С отразить размещение средств в депозит
Рассмотрим, как отразить в программе 1С размещение организацией денег на банковский депозит.
Депозит как финансовое вложение
01.12.2024 организация заключила с банком договор срочного вклада на 6 месяцев под 20% годовых. Создадим документ «Списание с расчетного счета», чтобы отразить перевод денег на депозитный счет.
Для долгосрочных депозитов перечисление со счета организации на счет депозита приравнивается к финансовым вложениям. Эта операция отражается аналогично предоставлению займа с учетом некоторых особенностей.
- Вид операции – Выдача займа контрагенту.
- В качестве контрагента указываем банк, в котором размещается депозит. Это поле необходимо, только чтобы отразить аналитику по депозитам. Фактически денежные средства, размещенные на депозите, принадлежат организации.
- Счет расчетов – 58.03 проставляется автоматически при указании вида операции.
- Статья расходов – выбираем или создаем статью расходов с видом движения «Приобретение долговых ценных бумаг, предоставление займов другим лицам».
Краткосрочный депозит (на срок до 3 месяцев)
Если депозит заключается на короткий срок, то он может учитываться на специальном счете, принадлежащем организации.
Например, 03.03.2025 организация заключила депозит сроком на 2 месяца.
Такой депозит отражается в банке на счете 42103 «Депозиты негосударственных коммерческих организаций на срок от 31 до 90 дней».
- Вид операции – депозит.
- Счет получателя – указываем счет, на котором размещен срочный вклад в банке. Добавляем его в справочник «Банковские счета» для нашей организации. Если организации не требуется аналитика по депозитам, то это поле можно не заполнять.
- Статья расходов – Внутреннее перемещение денежных средств.
Для краткосрочных депозитов в иностранной валюте используется счет 55.23. Размещение средств оформляется документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Прочее».
Проводки в 1С по размещению депозита в банке
Размещение долгосрочного депозита отражается на счете учета финансовых вложений 58.03. Документ перечисления денег с расчетного счета формирует проводку:
- Д 58.03 К 51 – на сумму депозита.
Если депозит учитывается как денежный эквивалент, то для его учета используется счет 55.03 «Депозитные счета». Для депозитов в иностранной валюте применяется счет 55.23 «Депозитные счета (в валюте)».
При размещении депозита формируется проводка:
- Д 55.03 К 51 — для рублевых депозитов.
- Д 55.23 К 51 — для депозитов в валюте (указывается сумма в рублях).
Как в 1С отразить проценты по депозиту
Проценты, которые «заработала» организация от размещения депозита, являются ее доходом. В бухгалтерском учете проценты по депозиту в 1С считаются прочим доходом, а в налоговом – внереализационным.
По правилам ПБУ 9/99 проценты могут быть начислены в даты, указанные в договоре с банком. Однако Минфин рекомендует отражать проценты по депозитным вкладам аналогично процентам по выданным займам — ежемесячно на последнее число каждого месяца, чтобы сблизить бухгалтерский и налоговый учет. Это правило нужно закрепить в учетной политике.
В налоговом учете (при методе начисления) проценты учитываются:
- По вкладам свыше одного месяца — ежемесячно на последнее число каждого месяца.
- По вкладам меньше месяца – в день окончания договора.
Начисление процентов по ставке срочного вклада в 1С:Бухгалтерия производится документом «Операция».
Формируем проводку Д 76.09 К 91.01 – на сумму начисленных процентов на конец каждого месяца. Если банк начисляет проценты в конце срока, то расчет производится самостоятельно исходя из ставки, указанной в договоре.
К счету 91.01 указываем субконто прочих доходов и расходов с признаком «Принимается к налоговому учету».
При ежемесячной выплате процентов на расчетный счет (депозит без капитализации) создаем документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Прочее поступление». В качестве статьи доходов указываем статью с видом движения «Приобретение долговых ценных бумаг, предоставление займов другим лицам».
Как отразить возврат депозита в 1С
Возврат депозита банком на расчетный счет производится по окончании договора либо по инициативе организации (при досрочном расторжении).
Возврат долгосрочного депозита в 1С
При возврате депозита, отраженного как финансовое вложение, формируем поступление на расчетный счет с видом операции «Возврат займа контрагентом».
Применяем статью доходов с видом движения «Поступление от погашения займов, от продажи долговых ценных бумаг».
Возврат долгосрочного депозита вместе с процентами в 1С
Если банк перечисляет первоначальную сумму вклада вместе с процентами одной суммой, то ее нужно разделить на депозит и причитающиеся проценты.
Для этого нажимаем «Разбить платеж» и заполняем данные построчно с указанием соответствующих депозиту и процентам счетов и статей доходов.
- Досрочное расторжение долгосрочного депозита.
Если депозит не отлежал положенный срок, банк не начислит проценты по указанной в договоре ставке. Обычно в этом случае проценты начисляются по ставке «До востребования», установленной для таких вкладов в банке.
Например, договор в нашем примере был заключен 01.12.2024 на срок 6 месяцев и расторгается досрочно 15 февраля 2025.
Начислим проценты за период с 02.12.2024 по 15.02.2025 по ставке «До востребования» — 0,01% годовых за весь срок помесячно.
За январь: 1 200 000 *0,01%*30/365 = 9,86 рублей.
За февраль: 1 200 000*0,01% * 15/365 = 4,93 рублей.
Создадим операцию по начислению процентов на дату расторжения договора. Они будут отражены как доход на счете 91.01 в БУ и НУ.
Затем сторнируем ранее начисленные проценты, которые мы посчитали по повышенной ставке. Для этого создаем новую операцию «Сторно» и выбираем нашу ручную операцию по начислению процентов. Учтенные ранее проценты по ставке договора отразятся со знаком «минус».
Возврат краткосрочного депозита в 1С
При поступлении депозита, учтенного как денежный эквивалент, выбирается вид операции — Депозит. Как и при выдаче такого депозита, выбираем статью расходов – Внутреннее перемещение денежных средств.
Проверка и анализ операций по депозиту в 1С
В 1С анализ и контроль размещенных на депозит денежных средств производится с учетом аналитики, которую использует организация.
Если краткосрочные депозиты учитываются с указанием депозитного счета, то можно сформировать оборотно-сальдовую ведомость в разрезе вкладов. Для этого в настройках устанавливаем группировку «Банковские счета».
Для финансовых вложений применяется счет учета – 58.03. Проконтролировать выдачу и возврат таких депозитов можно с помощью ОСВ по счету в разрезе договоров и контрагентов, где в качестве контрагента будет указан банк.
Порядок отражения депозитов в 1С определяется длительностью их размещения: для долгосрочных вложений используется счет 58.03 и операция «Выдача займа», тогда как краткосрочные депозиты (сроком до 3 месяцев) учитываются на счетах 55.03/55.23 с видом операции «Депозит». В бухгалтерском и налоговом учете особую важность имеет регулярное (ежемесячное) отражение процентов по депозитам вручную через проводку Дт 76.09 Кт 91.01, а также корректное документирование возврата денежных средств, в частности, при досрочном прекращении депозитного договора. Для эффективного отслеживания движений по депозитам целесообразно формировать оборотно-сальдовые ведомости по счетам 58.03 и 55.03, что позволяет осуществлять контроль расчетов с банком по размещенным депозитам.
