Учет лизинга в 1С 8.3

Учет лизинга в 1С 8.3 осуществляется в соответствии с положениями ФСБУ 25/2018. Согласно этому стандарту, основное средство фиксируется в бухгалтерском учете как право пользования активом (ППА), а обязательство по аренде рассчитывается на основе общей суммы всех лизинговых платежей за период договора. На протяжении срока действия соглашения компания-лизингополучатель регулярно вносит платежи, включающие процентную часть и часть стоимости имущества. После полного расчета арендатору предоставляется возможность приобрести объект в собственность. Разберем, как правильно учитывать лизинг в 1С:Бухгалтерия 8.3.

Настройка лизинга в 1С 8.3

В программе 1С:Бухгалтерия 8.3 включение функциональности по работе с лизингом производится в настройках работы с основными средствами.

Учет лизинга в 1С на балансе лизингополучателя: пошаговая инструкция

Услугами финансовой аренды пользуются многие организации. Лизинговая компания по заказу организации подбирает необходимое оборудование, а затем сдает его клиенту в аренду на определенный срок. Лизингодатель начисляет за пользование оборудованием проценты. Они, вместе с частью стоимости оборудования, включаются в лизинговый платеж.

Отражение в учете оборудования, взятого в лизинг, выполняется в соответствии с ФСБУ 25/2018. Согласно данному Федеральному стандарту, стоимость основного средства необходимо учитывать как право пользования активом (ППА). При этом лизингополучатель должен признать обязательство по аренде (ОА), которое формируется из всех лизинговых платежей за период аренды.

Стандартно стоимость лизингового договора отражается с включением процентов по лизингу (применяя дисконтирование). Однако при наличии права на упрощенное ведение бухучета лизингополучатели могут определять ОА как общую величину предстоящих платежей.

Рассмотрим, как отражать операции с лизинговым имуществом на конкретном примере.

ООО «Погребок» приобрело для производственных нужд дизельный погрузчик Cat DP20NT по договору лизинга, заключенному с ООО «Первый транспортный» (лизингодатель). Согласно договору лизинга:

• Первоначальный взнос – 100 тыс. руб., в том числе НДС – 16 666,67 руб.
• Срок лизинга – 12 месяцев.
• Ежемесячный платеж – 170 480,71 руб. в том числе НДС – 28 413,45 руб.
• Выкупная стоимость погрузчика — 97 480,59 руб., в том числе НДС – 16 246,79 руб.
• Общая стоимость погрузчика — 2 313 729,82 руб., в том числе НДС — 385 621,64 руб. Она состоит из авансового платежа (100 000), суммы лизинговых платежей (2 045 768,58) и выкупной стоимости (167 961,30).

Аванс по лизингу в 1С 8.3

Счет-фактуру на аванс можно зарегистрировать прямо из документа «Списание с расчетного счета», используя кнопку «Создать на основании» и выбрав вариант «Счет-фактура полученный».

Отразим оплату первоначального взноса по договору лизинга лизингодателю ООО «Первый транспортный». Укажем сумму аванса – 100 000 руб., включая НДС – 16 666,67 руб. Оплаченный аванс отразим на счете 60.02.

Поступление ОС в лизинг в 1С

ООО «Погребок» получает погрузчик на основании акта-приема передачи. Отразим передачу документом «Поступление в лизинг» (раздел «ОС и НМА»). Укажем параметры предмета лизинга согласно договору:

• Документ – номер акта приема-передачи 12ПТ.
• Дата – 15.01.2024.
• Предмет аренды – дизельный погрузчик Cat DP20NT. Вносим новый элемент в справочник ОС.
• Сумма документа – 2 313 729,82 руб., в том числе НДС – 385 621,64 руб. Это полная стоимость предмета лизинга, включая стоимость лизинговых платежей, аванс и выкупную стоимость.
• Срок использования –  общий срок, в течение которого мы планируем использовать погрузчик, в том числе после последующего выкупа. Устанавливаем его равным 36 месяцам.
• Счет расчетов – 76.07.1.

• Счета учета – основного средства в аренде – 01.03, амортизации по нему — 02.03, НДС по обязательствам аренды – 76.06.9.
• Дата окончания – окончание договора лизинга 15.01.2025.
• Принятие к учету – этим документом. В нашем случае погрузчик сразу вводится в эксплуатацию. Амортизация рассчитывается по линейному методу, без учета дополнительных затрат.

Укажем счета, на которых будут отражаться расходы по предмету лизинга.

Расходы по амортизации и арендные платежи в НУ будет учитывать на счете 20.01. Наш погрузчик используется для производства.

Проведем документ и посмотрим его проводки. Сумма основного средства отразилась в бухгалтерском учете на счете 01.03. Отдельно учтен НДС по арендным обязательствам. Для начисления амортизации созданы записи в специальных регистрах.

Лизинговые платежи в 1С

Отразим поступление лизинговых платежей.

Для этого используем документ «Поступление услуг» с видом «Услуги лизинга».

• Номенклатура – лизинговый платеж с видом «услуги».
• Сумма – 170 480,71 руб., в том числе НДС – 28 413,45 руб.
• Счет учета – 76.07.1.
• Способ учета НДС – в нашем случае «Принимается к вычету».
• Расчеты – 76.07.2 с автоматическим зачетом аванса.

Сумма лизингового платежа — 142 067,26 руб. учтена по Д 76.07.1 «Арендные обязательства» и К 76.07.2 «Задолженность по арендным платежам». НДС по арендным обязательствам – 28 413,45 руб. на счете 76.07.9.

Учтен НДС, предъявленный контрагентом. Создана запись в регистре «НДС предъявленный». Уплаченный ранее аванс в сумме 100 000 рублей зачтется этим документом в счет задолженности.

Выкуп предмета лизинга

При выкупе предмета лизинга будет выплачена остаточная (выкупная) стоимость. После этого погрузчик перейдет в собственность ООО «Погребок».

Создадим документ «Выкуп предмета лизинга», укажем следующие параметры:

• Выкупная стоимость с учетом ранее уплаченного аванса – 267 961,35 руб.
• НДС в составе выкупной суммы – 44 660,25 руб., принимаемый к вычету.

На следующих вкладках в документе необходимо внести информацию о принятии погрузчика в состав основных средств.

• В налоговом учете выкупная стоимость не списывается на расходы, а включается в стоимость ОС, если сумма превышает 100 тыс. руб. В таком случае объект подлежит амортизации.
• Если выкупленное имущество не считается основным средством, его стоимость отражается как материальные расходы.

Установим галочку «Начислять амортизацию» и укажем СПИ.

После проведения документа:

• Общая стоимость погрузчика – 1 928 108,22 руб. переводится с 01.03 на 01.01.
• Арендные обязательства полностью закрываются.

Сформируем ОСВ по счету 76 в разрезе субсчетов. Видим, что конечное сальдо отсутствует.

Амортизация и износ лизингового имущества в 1С

Начисление амортизации по лизинговым объектам выполняется в соответствии с ФСБУ 25/2018. Важно учитывать, что амортизируется не само основное средство, а право пользования активом (ППА). Обязанность по начислению амортизации возлагается исключительно на лизингополучателя.

Сумма амортизационных отчислений рассчитывается на основе фактической стоимости ППА и установленного срока полезного использования (СПИ). Определение СПИ зависит от условий договора:

• Если объект не подлежит выкупу – сроком полезного использования считается период аренды.
• Если планируется последующий выкуп – срок определяется по ожидаемому периоду эксплуатации ОС.

Порядок начисления амортизации в 1С

Амортизационные отчисления БУ начинаются со следующего месяца после поступления объекта в аренду. Расчет выполняется на основании общей стоимости и установленного срока эксплуатации.

В нашем примере:

• Стоимость объекта – 1 928 108,22 руб.
• СПИ – 36 месяцев.
• Ежемесячная амортизация = 1 928 108,22 / 36 = 53 558,56 руб.

Процесс начисления амортизации происходит автоматически в момент закрытия месяца.

Амортизация после выкупа

После завершения выплат по лизингу и оформления собственности:

• Накопленная амортизация, ранее учтенная на счете 02.03, переводится на 02.01.
• Дальнейшее начисление продолжается до окончания срока полезного использования.

В НУ амортизационные отчисления не применяются к лизинговому имуществу. В состав расходов включаются только лизинговые платежи, которые отражаются при выполнении регламентной операции «Признание арендных платежей в НУ».

После выкупа объекта амортизация в НУ может начисляться, но только если его стоимость превышает 100 тыс. руб. без НДС.

Изменение условий лизинга в 1С

При внесении изменений в договор лизинга меняются его условия: уменьшается или увеличивается срок действия соглашения, изменяется стоимость ОС.

Факт изменения фиксируется документом «Изменение условий лизинга».

Согласно дополнительному соглашению с лизинговой компанией ООО «Первый транспортный», срок договора был уменьшен.

• Новая дата окончания – 01.01.2025.
• Остаток после пересчета — 438 442,06, в том числе НДС — 73 073,68.

После этого производится выкуп оборудования (досрочный) с указанием новой выкупной суммы.

Учет лизинга в 1С на балансе лизингодателя

В ряде случаев объект лизинга продолжает числиться на балансе лизингодателя. Это возможно, если финансовые риски по договору остаются на его стороне или предусмотрен возврат имущества по завершении срока аренды.

Ключевые этапы учета:

• Передача имущества в лизинг – оформляется вручную, проводка Дт 03.03 Кт 03.01.
• Начисление дохода по договору – выполняется через документ «Реализация (акты, накладные)», где фиксируются сумма платежа и условия сделки.
• Получение лизинговых платежей – отражается документом «Поступление на расчетный счет», обеспечивая контроль расчетов.
• Анализ взаиморасчетов – выполняется через отчет «Анализ счета», позволяющий отследить поступившие и начисленные суммы.
• Выкуп имущества лизингополучателем – если соглашение предусмотрен переход собственности, он фиксируется документами «Подготовка к передаче ОС» и «Передача ОС».

Особенности учета:

• Лизинговые платежи признаются доходом и подлежат налогообложению.
• До момента полного расчета объект остается на балансе лизингодателя.
• Важно вести контроль за оплатами и своевременно отражать расчеты в учете.

Так как типовая конфигурация 1С не содержит встроенных инструментов для автоматизированного учета лизинга у лизингодателя, все операции выполняются вручную. Точная фиксация данных гарантирует корректное ведение учета и соблюдение налоговых обязательств.

Частые ошибки при учете лизинга в 1С

• Неверное определение типа лизинга (финансовый или операционный).

Рекомендация. Внимательно анализируйте условия договора и руководствуйтесь положениями ФСБУ 25/2018 при классификации лизинга.​ От правильной классификации лизингового договора зависит методика его учета. Ошибки в определении типа лизинга могут привести к некорректному отражению операций в бухгалтерском учете.

• Ошибки при дисконтировании лизинговых платежей.

Рекомендация. Применяйте встроенные инструменты 1С для автоматизированного расчета дисконтированной стоимости обязательств, что позволит избежать ошибок и обеспечить корректное отражение аренды в учете.​

В соответствии с ФСБУ 25/2018, обязательства по аренде должны отражаться по дисконтированной стоимости. Неправильное применение ставки дисконтирования или игнорирование дисконтирования может исказить финансовые показатели.

• Некорректное определение срока полезного использования (СПИ).

Рекомендация. Срок полезного использования должен определяться исходя из условий договора:

• Если выкуп имущества не предусмотрен – СПИ устанавливается по сроку аренды.
• Если планируется выкуп – срок определяется по ожидаемому периоду эксплуатации объекта.

Ошибки при установлении СПИ могут привести к неверному начислению амортизации и искажению финансовой отчетности.

• Отсутствие корректировок при изменении условий договора.

Рекомендация. При изменении условий договора своевременно вносите соответствующие изменения в учетные данные в 1С:Бухгалтерия 8.​

Изменения в условиях лизингового договора, такие как продление срока или изменение суммы платежей, требуют соответствующих корректировок в учете. Игнорирование этих изменений может привести к расхождениям между фактическими и учетными данными.​