Счета-фактуры выставляют все организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие операции, облагаемые НДС, включая сделки по реализации и получение авансовых платежей. Покупатели, работающие с НДС, используют их для налогового вычета. Форма и обязательные реквизиты строго регламентированы, а процедура выставления прописана в НК РФ. Давайте рассмотрим, каким образом организована работа со счетами-фактурами в Бухгалтерии 1С 8.
Виды счетов-фактур и обязанность их выставления
Счет-фактура (с/ф) представляет собой документ налогового учета, составляемый продавцом при осуществлении продажи. В нем отражается информация о продавце и покупателе, данные о реализуемом товаре или услуге, ставка НДС, его сумма и другие установленные параметры. Указанную сумму налога необходимо уплатить в бюджет. У всех налогоплательщиков есть обязанность выставить с/ф в течение 5 дней после отгрузки или получении предоплаты от покупателя.
Счет-фактура может быть заменен универсальным передаточным документом, содержащим всю необходимую информацию о товарах или услугах. На основании этих данных продавец формирует книгу продаж, а покупатель — книгу покупок. Информация затем предоставляется в Федеральную налоговую службу (ФНС) в составе налоговой декларации по НДС.
Счета-фактуры выписывают плательщики НДС при осуществлении таких операций, как:
- Продажа или оказание услуг,
- Безвозмездная передача имущества,
- Проведение строительно-монтажных работ для нужд организации,
- Получение аванса от заказчика.
Однако бывают ситуации, когда даже неплательщики НДС обязаны выставлять счета-фактуры. К примеру, если компания является налоговым агентом или совершает посреднические сделки от своего имени.
Методика создания счета-фактуры в программном комплексе 1С:Бухгалтерия, по большей части, базируется на исходном первичном документе. Рассмотрим наиболее часто встречающиеся хозяйственные операции, для которых необходимо оформление счетов-фактур.
Счет-фактура на реализацию
При продаже товаров или других материальных ценностей, а также при реализации работ или услуг продавец должен выделить НДС в документе реализации и выписать счет-фактуру клиенту. Посмотрим на примере, как это сделать.
Создадим новый документ.
Укажем количество товара, его цену и выделим НДС. Чтобы выписать счет-фактуру, можно ввести ее на основании товарной накладной или воспользоваться кнопкой внизу документа.
В результате будет создан с/ф с кодом вида операции 01, который соответствует документу реализации. Порядковый номер и дату программа присвоит автоматически.
Счет-фактуру можно создать и из журнала документов. Для этого можно выделить необходимы документ и воспользоваться вводом на основании.
Сформированный с/ф можно вывести на печать либо отправить в электронном виде контрагенту.
Счет-фактура на аванс от покупателя
В случае поступления от покупателя полного или частичного авансового платежа, на продавца возлагается обязанность рассчитать сумму НДС. Кроме того, в пятидневный срок, исчисляемый по календарю, он должен оформить и предоставить клиенту счет-фактуру на полученный аванс. Организация отражает в учетной политике порядок регистрации с/ф на аванс. Самый безопасный способ — регистрация всегда при получении предоплаты.
При необходимости индивидуального порядка для конкретного договора с покупателем его можно установить непосредственно в договоре.
Для того чтобы выставить счет-фактуру на аванс в программе 1С Бухгалтерия, можно использовать два способа: из документов поступления денежных средств или с помощью специальной обработки «Регистрация счетов-фактур на аванс». При этом важно учесть, что для использования второго метода у вас должен быть остаток по кредиту по счетам учета авансов (например, 62.02 или 76.06). Если же поступившие средства не являются авансом, система уведомит вас об этом.
Создадим с/ф на аванс на основании документа поступления на р/с.
Система автоматически сформирует счет-фактуру на предоплату, присвоив ей код вида операции 02, что означает «Авансы полученные». При этом перечень товаров или услуг в документе будет соответствовать позициям, указанным в выставленном покупателю счете на оплату.
Если он не выбран, обобщенная номенклатура может быть подставлена из договора с покупателем.
Либо выбрана вручную из формы.
Программа позволяет формировать с/ф по всем авансам за выбранный период посредством специальной обработки «Регистрация счетов-фактур на аванс».
По кнопке «Заполнить» будет сформирован список, а при нажатии на «Выполнить» произойдет регистрация всех с/ф на аванс за выбранный период.
Эту обработку можно запустить также из помощника по расчету НДС при закрытии месяца.
Счет-фактура при СМР
Если организация своими силами строит какой-либо объект, который в дальнейшем будет использоваться в ее деятельности, то согласно нормам законодательства, расходы на строительство подлежат обложению НДС. При этом по окончании каждого квартала нужно исчислить НДС с суммы произведенных затрат за налоговый период и выписать с/ф.
Компания выставляет счет-фактуру на свою же организацию, поэтому продавец и покупатель будут совпадать. В данном случае оформление производится на основании документа «Начисление НДС по СМР хозспособом».
По кнопке «Выписать счет-фактуру» будет сформирован с/ф на реализацию с кодом вида операции – 01.
Новая форма с 1 октября 2024 года
Начиная с 1 октября 2024 года, применяется обновленная форма счета-фактуры. Она включает дополнительные требования к указанию информации о стоимости товаров, подлежащих прослеживанию.
Основные нововведения:
- В строке 5А теперь необходимо указывать все документы, подтверждающие передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг или передачу имущественных прав. Данные о каждом документе следует вносить с использованием точки с запятой в качестве разделителя.
- Введен новый столбец 14 «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС». Его заполнение обязательно при продаже соответствующих товаров. В противном случае графы 12-14 оставляют незаполненными.
До 1 апреля 2025 года допускается оформление электронных документов по прежней форме. Однако это послабление не распространяется на бумажные версии, которые должны оформляться исключительно по новому образцу.
Рекомендуем своевременно обновить конфигурацию 1С:Бухгалтерии до версии, поддерживающей новый формат. Это обеспечит корректное формирование документа с учетом всех изменений. Новую форму счета-фактуры можно скачать по ссылке.
