Кредит в 1С — не просто движение денег, а особый порядок учета с привязкой к срокам и процентам. Займы в 1С оформляются иначе, особенно если они выданы сотрудникам или получены от учредителей. На первый взгляд всё просто: документ, сумма, договор. Но за этим стоят разные счета учета, нюансы с НДФЛ и требования по срокам. Ошибка в одном шаге — и отчётность уже не сходится. Расскажем, как вести учет кредитов и займов в 1С 8.3.
Учет кредитов в 1С
Кредит – это денежные средства, которые бизнес получает от банка или другой финансовой организации для предпринимательской деятельности под определенный процент. Сумма кредита и процентов отражаются в учете по-разному. Рассмотрим это на примерах.
Как в 1С отразить кредит
Полученные от банка кредитные средства не являются доходом организации, ведь они будут возвращены в будущем. Также не будет являться расходом возврат кредита.
ООО «Весна» получила в ПАО СБЕРБАНК кредит сроком на 5 лет на сумму 5 000 000 рублей. Погашение осуществляется согласно графику платежей.
Оформим поступление кредитных средств на расчетный счет с помощью соответствующего документа.
- Вид операции – получение кредита в банке.
- Плательщик – ПАО Сбербанк
- Сумма – 5 000 000 рублей
- Договор – создаем новый договор с банком с видом «Прочее». Указываем его номер, дату и срок действия.
- Статья доходов – получение кредитов и займов
- Счет расчетов – 67.01. При указании срока окончания кредитного договора система определит, является кредит долгосрочным и краткосрочным и подставит счет учета.
Уплата процентов по кредиту в 1С 8.3
Компания может учесть проценты по кредитам в составе прочих расходов. Расчет производится ежемесячно на последнее число месяца, а также при окончательном закрытии задолженности. Факт уплаты процентов не влияет на их начисление. Даже если уплаты нет, проценты все равно нужно начислить. Даты уплаты и начисления также могут не совпадать.
В нашем примере согласно договору с ПАО СБЕРБАНК, проценты начисляются за календарный месяц и погашаются 10 числа следующего месяца вместе с телом кредита.
По графику сумма к погашению 10.11.2024 составляет 101 065,15 рублей:
- Основной долг — 101 065,15 рублей
- Проценты за период 11.10.2024 по 31.10.2024 — 34 996,68 рублей.
Начисление процентов производится с помощью документа «Операция».
- Дата операции — 31.10.2024.
- Счет дебета – 91.02.
- Статья прочих доходов и расходов – выберем «Проценты к уплате».
- Счет кредита – 67.02 для процентов по долгосрочным кредитам.
Отразим операцию по списанию кредитной задолженности.
Сумма кредита и процентов списывается безакцептно одним платежом с расчетного счета.
- Вид операции – возврат кредита банку
- Нажимаем «Разбить платеж» и создаем две строки – погашение долга и уплата процентов. При выборе вида операции счета учета будут проставляться автоматически.
Для проверки задолженности по кредиту сформируем ОСВ по счету 67 в разрезе субсчетов. Мы видим, что сальдо по счету 67.02 отсутствует, т. е. задолженность по процентам на дату выплаты полностью погашена.
Основной долг перед банком уменьшился на сумму уплаченного тела кредита – 101 065,15 рублей.
Как отразить займы в 1С
В отличие от кредитов, которые могут выдаваться только финансовыми структурами, займы могут быть предоставлены любыми субъектами: организациями, физлицами, ИП. Поэтому в учете организации займы могут быть полученными или выданными. В программе 1С:Бухгалтерия можно отражать и те и другие.
Получение займов в 1С
При получении займа от другого контрагента организация учитывает его на счете 66.03 (до 1 года) и 67.03 (свыше 1 года). Для договора займа указывается вид «Прочее».
- Вид операции – получение займа от контрагента.
- Статья доходов – получение кредитов и займов.
При погашении займа используем вид операции – «Возврат займа контрагенту».
Выбираем вид платежа – погашение долга или процентов, статья расходов – погашение кредитов и займов.
Выдача займов в 1С:Бухгалтерия 8.3
Организация может выдавать займы другим компаниям, учредителям, своим сотрудникам или другим физлицам.
Счета учета, на которых отражаются выданные займы, зависят от:
- Вида займа (процентный, беспроцентный),
- Отношения получателя займа к организации (учредитель, сотрудник).
При предоставлении денег под проценты подразумевается, что это делается для получения дохода. Поэтому для таких займов используют счет учета финансовых вложений 58.03 «Предоставленные займы».
Беспроцентные займы не являются финансовыми вложениями, т. к. не приносят экономической выгоды. Они учитываются в составе дебиторской задолженности и отражаются на счетах:
- 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
- 76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами» — если заем выдан стороннему физлицу.
- 75 «Расчеты с учредителями» (можно использовать счет 76).
Для займов, предоставленных сотрудникам, используется счет 73.01 «Расчеты по предоставленным займам».
Рассмотрим выдачу займов на примере.
Организация ООО «Весна» предоставляет своему контрагенту ООО «Лискорд» процентный заем в сумме 500 000 рублей. Сотруднику своей организации Луговому Илье Алексеевичу ООО «Весна» выдает процентный заем в сумме 100 000 рублей.
Отразим перечисление с расчетного счета сторонней компании.
- Вид операции – выдача займа контрагенту.
- Статья расходов – предоставление займов.
- Договор – договор займа с видом «Прочее».
- Счет учета – 58.03. В нашем примере предоставляется заем под проценты.
Создадим выдачу денежных средств сотруднику.
- Вид операции – выдача займа работнику.
- Статья расходов – предоставление займов.
В документе отсутствует выбор счета, т. к. все займы сотрудникам учитываются на счете 73.01. Этот счет отразится при проведении документа с аналитикой по сотруднику.
Когда заемщик возвращает долг, используется вид операции «Возврат займа контрагентом». ООО «Лискорд» вернул часть долга вместе с причитающимися процентами. Погашение задолженности отражается на счетах:
- 58.03 – на сумму основного долга 250 000 рублей,
- 76.09 – на сумму процентов 5 153 рубля.
Сотрудник организации может погашать задолженность способами, указанными в договоре займа.
- Самостоятельно, путем перечисления денег с личного счета на расчетный счет организации (в кассу).
- Удержанием из заработной платы. Для этого в документе начисления нажимаем «Удержать». Указываем сумму и вид удержания (основной долг, проценты).
Перенос удержанной суммы на счет 73 со счета 70 производится ручной операцией.
Проценты по займам в 1С 8.3
Порядок начисления процентов за пользование заемными средствами устанавливается договором и регламентируется Гражданским Кодексом.
Проценты не являются финансовым вложением. Они учитываются отдельно от основного долга на счете 76.
В БУ проценты являются прочими доходами (если предоставление займов не относится к обычным видам деятельности) и отражаются на счете 91.01. В НУ они относятся к внереализационным доходам.
Начисление процентов производится в последний день каждого месяца, а при окончательном расчете — на дату возврата займа независимо от даты их получения (при методе начисления).
Документом «Операция» производится начисление процентов по займам. При получении процентов от сотрудника используется счет – 73.01, от контрагента – 76.09.
НДФЛ по договору займа в 1С
При расчетах по займам с физическими лицами, в том числе с учредителями, у организации появляется обязанность налогового агента по удержанию НДФЛ.
При выдаче займа физлицу:
- Беспроцентного,
- С процентом, ниже 2/3 ставки рефинансирования.
У физлица появляется доход в виде материальной выгоды, с которого должен быть начислен НДФЛ.
Материальная выгода определяется как:
- Разница между суммой процентов исходя из 2/3 ставки рефинансирования и фактически начисленных по договору,
- 2/3 ставки рефинансирования при беспроцентном займе.
Начисление материальной выгоды и НДФЛ производится в последний день каждого месяца до конца действия договора.
Если организация получает заем от физлица (учредителя или сотрудника) и выплачивает ему проценты, она также обязана удержать НДФЛ с суммы полученного им дохода. Удержание НДФЛ производится при фактической выплате.
Рассмотрим пример. ООО «Весна» получила краткосрочный заем от своего учредителя-резидента Петрова Ильи Евгеньевича в сумме 400 000 рублей под 15% годовых. За пользование заемными средствами организация должна выплатить учредителю проценты в сумме 14 794,52 рублей. Выплата производится на счет учредителя вместе с основной суммой долга 28.02.2025 за минусом удержанного НДФЛ.
Чтобы отразить в отчетности НДФЛ доход физического лица и удержанный с него налог, используется документ «Операция учета НДФЛ».
В поле «Сотрудник» выбираем учредителя. Дата операции совпадает с датой получения дохода – 28.02.2025.
Указываем сумму полученных процентов — 14 794,52 рубля.
Код дохода – 1011, вид – «Прочие доходы (основная налоговая база)».
Сумма НДФЛ рассчитана исходя из ставки 13%:
14 794,52 *13% = 1932 рубля.
После проведения операции сумма удержанного налога будет отражаться в отчете 6 НДФЛ, а также включена в годовую справку о доходах по физическому лицу (Приложение 1 отчета 6 НДФЛ).
В программе 1С:Бухгалтерия можно отражать банковские кредиты, а также полученные и выданные займы. Учет заемных средств производится обособленно от учета начисленных процентов. Отражение процентов, а также НДФЛ при сотрудничестве с физлицами выполняется с помощью ручных операций.
