В процессе торговой деятельности бывают ситуации, когда проданный товар не подходит покупателю, выявляются недостатки или брак, либо просто куплено излишнее количество товара. В подобных случаях возможно оформление возврата: покупатель передает обратно товар продавцу, а тот компенсирует потраченные денежные средства. Эта операция должна быть отражена в учете как у поставщика, так и у покупателя. Разберем, как выполняются возвраты от покупателей у поставщика в Бухгалтерии 1С.
Условия возврата
Возврат товара от покупателя — часть процесса продажи. В общем случае продавец обязан принять товар от покупателя, если:
- Продано меньшее количество товара, чем было оговорено,
- Продан товар, который не соответствует описанию и ассортименту,
- Продан некачественный товар,
- Товар не упакован надлежащим образом и пр.
Для розничной торговли установлены дополнительные правила возврата, которые регламентируются законом о защите прав потребителей. Сроки и условия зависят от многих факторов, таких как вид товара, его количество, качество и пр.
Оформление возврата
Операции по возврату в 1С:Бухгалтерия расположены в разделе «Продажи».
Оформление можно выполнить двумя способами:
- Документом корректировки реализации,
- Документом возврата.
Посмотрим подробнее, как выполнить эти операции.
Корректировка реализации
Продажа товаров оформляется документом реализации. Сумма реализации должна облагаться налогом на добавленную стоимость Продавец обязан выписать покупателю счет-фактуру не позднее 5 дней после отгрузки, кроме случаев, когда это не предусмотрено законодательством.
Когда покупатель возвращает товар, продавец должен скорректировать документ реализации в зависимости от условий возврата с учетом налога на добавленную стоимость.
Откроем документ реализации товаров. В нашем примере продано 2 м паркетной доски на сумму 2400 рублей, в том числе НДС 400 рублей. Выписан счет-фактура на реализацию № 4 от 25.09.2024.
Оформим возврат 1 метра паркетной доски. На основании нашего документа реализации создадим документ «Корректировка реализации». Установим вид реализации – по соглашению сторон. Изменим количество – 1 м.
Проведем документ и посмотрим, какие проводки и записи он сформировал.
В результате проведения 1 метр доски был возвращен на склад, сторнировалась выручка от продажи, себестоимость проданных товаров и НДС.
Сформируем корректировочный счет-фактуру для принятия к вычету НДС.
Возвраты от покупателя
Другим документом для отражения возврата от покупателя и учета НДС служит «Возврат товаров от покупателя». Сформируем его на основании нашей реализации. Укажем кол-во возвращаемого товара – 1 метр.
На вкладке «НДС» поставим переключатель на значение корректировочного счета-фактуры.
После проведения документа будут сформированы корректировочный счет-фактура No 5 от 30.09.2024, проводки по сторнированию выручки и себестоимости, аналогичные первому способу возврата. Для отражения НДС будут сделаны две проводки:
- Сторнирован НДС, начисленный при отгрузке возвращенных товаров,
- Учтен НДС с возвращенных товаров, предъявленный к вычету.
Принятие НДС к вычету
После того как товары были возвращены поставщику, он имеет право принять к вычету сумму НДС, которая была уплачена при их продаже. Это возможно на основании выписанного корректировочного счета-фактуры, но только при условии, что налог был уплачен при реализации. Вычеты можно использовать не позднее одного года после возврата, независимо от периода отгрузки.
При оформлении возврата документом «Возврат от покупателя», программа формирует запись в регистре «НДС Покупки».
Откроем книгу покупок («Отчеты – НДС»). Корректировочный счет-фактура No от 30.09.2024 на сумму НДС 200 рублей зарегистрирован. НДС предъявлен к налоговому вычету с кодом вида операции — 18.
Данные об НДС, зафиксированные документом «Корректировка реализации», отражаются в книге покупок при проведении документа «Формирование записей книги покупок».
По кнопке «Заполнить» на закладке «Уменьшение стоимости реализации» будут внесены сведения об изменение стоимости реализации в связи с возвратом.
После проведения документа формируются бухгалтерские записи, отражающие разницу в сумме НДС, которая была начислена при первоначальной отгрузке товаров и после корректировки стоимости из-за возврата.
И вносится запись в регистр накопления «НДС покупки» с кодом 18.
Корректировочный с/ф No 6 от 30.09.2024 отражен в книге покупок.
Налог, который подлежит вычету, будет включен в налоговую декларацию по НДС за третий квартал.
Процедура возврата в системе 1С:Бухгалтерия достаточно проста и автоматизирована, если выполняется на основе исходного документа продажи. Правильный порядок оформления документов гарантирует корректный учет НДС и его отображение в книге покупок, что крайне существенно для точного составления налоговой отчетности.