Ведение учета налога на добавленную стоимость — комплексная задача для бухгалтера, требующая постоянной внимательности и наличия знаний в этой области. В нашем самоучителе по учету НДС в бухгалтерском учете мы рассмотрим организацию процесса в программе 1С Бухгалтерия, вспомним принципы расчета и отражение НДС в документах, освоим процедуры регистрации счетов-фактур, проведения регламентных операций и формирования отчетности.
Кто платит НДС
НДС – это косвенный налог, который уплачивается на каждом этапе производства или реализации товаров, работ и услуг. Плательщиками НДС в России являются компании и индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения (ОСНО).
С 2025 года обязанность по уплате НДС распространяется и на предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН), если их доходы за предыдущий календарный год превышают 60 млн рублей. Для таких налогоплательщиков предусмотрены специальные ставки:
- 5% для доходов от 60 до 250 млн рублей;
- 7% для доходов от 250 до 450 млн рублей;
- Общеустановленные ставки (10% или 20%) с правом на вычет входного НДС.
Увеличение числа плательщиков НДС требует дополнительного внимания к учету и настройке системы. В программе 1С:Бухгалтерия важно корректно указывать статус плательщика, чтобы уплата НДС и формирование отчетности происходили без ошибок.
Как настроить программу для начала учета
Учет НДС в 1С:Бухгалтерии полностью автоматизирован. При правильной настройке и корректном заполнении всех документов программа обеспечивает формирование отчетности в соответствии с действующим законодательством.
Для настройки перейдем в «Главное – Налоги и отчеты».
На вкладке «НДС» выберем необходимые для нашей организации параметры.
Укажем общий порядок регистрации счетов-фактур на аванс.
При необходимости индивидуальной настройки ее можно сделать в рамках конкретного договора.
Раздельный учет НДС
Для настройки раздельного учета НДС в программе «1С:Бухгалтерия 8» перейдите в раздел «Главное» — «Налоги и отчеты». На вкладке «НДС» выберите необходимые параметры для вашей организации, установив флажок «Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета». Это позволит программе автоматически распределять суммы НДС между облагаемыми и необлагаемыми операциями. Укажите общий порядок регистрации счетов-фактур на аванс. При необходимости индивидуальную настройку можно выполнить в рамках конкретного договора. Подробнее о настройке читайте в статье Раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия.
Счета учета
Счета учета НДС в «1С:Бухгалтерия 8.3» устанавливаются автоматически на основании регистра сведений «Счета учета номенклатуры». Для реализации товаров используется счет 90.03, а для основных средств и материалов, доходы от которых отражаются на счете 91.01, применяется счет 91.02. При необходимости настройки можно скорректировать вручную.
Счета-фактуры формируются на основании документов «Реализация (акт, накладная)» или «Поступление (акт, накладная)». В зависимости от вида операции, программа подставляет необходимые данные и автоматически создает счет-фактуру, соответствующую требованиям законодательства. Подробнее об оформлении документа можно узнать в самоучителе.
НДС в документах: счет-фактура
При операциях с НДС в 1С 8 мы обязаны выделить налог в документе и зарегистрировать счет-фактуру. Помимо реализации товаров и услуг, облагаются НДС авансы, полученные от покупателя, если операции не подпадают под освобождение от налога. В зависимости от условий договора определяем способ учёта НДС, который указываем в соответствующих документах.
Документ «Счет-фактура выданный»
Когда мы продаем товары или услуги, получаем аванс от покупателя, то должны выписать счет-фактуру. Во многих случаях она выписывается из документа реализации. Посмотрим, как это сделать на примере документа «Реализация товаров и услуг».
Определим НДС для каждого товара. Укажем способ выделения согласно договору. По кнопке «Выписать счет-фактуру» она будет зарегистрирована.
После этого накладную и счет-фактуру нужно передать покупателю.
Если изменить переключатель, будет формироваться универсальный передаточный документ (УПД), который заменяет накладную и счет-фактуру.
Откроем движения документа и увидим, что НДС начислен.
И появилась запись в регистре «НДС Продажи».
Документ «Счет-фактура полученный»
При получении счета-фактуры от поставщика у нас появляется возможность применить налоговый вычет по НДС. Это допустимо после того, как полученные товары (услуги) будут оприходованы, и при условии наличия корректно оформленной первичной документации.
Для учета НДС с покупок в программе используется документ «Поступление (акт, накладная)». В нём указывается вид операции, например, «Товары» или «Услуги». Программа автоматически фиксирует НДС по покупкам в регистре «НДС Предъявленный», если сумма налога принимается к вычету.
Счет-фактуру, предоставленную поставщиком, необходимо зарегистрировать. В качестве примера сформируем «Поступление товаров и услуг» и внесем в него данные согласно документу нашего контрагента.
Укажем способ учета НДС. В нашем случае он «Принимается к вычету».
По кнопке «Зарегистрировать» будет создан документ «Счет-фактура полученный».
После проведения смотрим бухгалтерские проводки документа поступления и видим, что входящий НДС учтен.
Документ создал запись в регистре «НДС Предъявленный».
Регламентные операции учета НДС
Бывают ситуации, при которых регистрация счета-фактуры непосредственно из первичного документа невозможна. Нужно по каким-то причинам списать, начислить, восстановить налог или провести другую операцию с НДС. Для этого в 1С:Бухгалтерии есть регламентные операции учета НДС.
Для примера выполним «Начисление НДС по СРМ хозспособом».
Если строительно-монтажные работы осуществляются организацией для собственного потребления, она обязана начислять НДС и выставлять счет-фактуру в конце каждого квартала. Этот же налог компания вправе принять к вычету.
Документ сформировал проводки по начислению НДС хозспособом.
Появились записи в регистрах «НДС предъявленный» и «НДС продажи».
Помощник расчета НДС: формирование отчетности
В течение квартала выполняется регистрация НДС из документов, которые оформляются пользователями. По окончании периода нужно выполнить регламентные операции, чтобы можно было рассчитать налоги и заполнить декларацию.
Для последовательного выполнения всех этих операций в 1С:Бухгалтерии существует помощник НДС. При его запуске программа показывает все регламентные операции, которые нужно выполнить в текущем периоде, и позволяет сформировать книгу покупок и книгу продаж.
Помощник можно вызвать из меню «Отчёты – НДС – Отчётность НДС» или из «Закрытия месяца».
Из помощника можно перейти к заполнению налоговой декларации по НДС и созданию операции по ЕНС. Подробнее о заполнении декларации читайте в статье Декларация по НДС в 1С 8.3: как сформировать пошагово.
Перед сдачей отчетности рекомендуется выполнить экспресс-проверку ведения учета, поставив необходимые фильтры.
Для контроля учета НДС в программе создано множество отчетов. Анализ учёта по НДС наглядно показывает все действия за выбранный период, позволяя провалиться в каждый блок для проверки.
В этой статье мы рассмотрели только часть функционала по учету НДС. Поняли принципы формирования операций и отчетов НДС в программе, возможность их применения. Конечно, в процессе расчета НДС может возникать очень много нюансов и сложных ситуаций, требующих глубокого погружения в эту тему. Но достоверный финансовый результат и отчетность в большей степени зависят от правильного заполнения первичных документов, а также корректной настройки программного обеспечения.
