Ведение учета налога на добавленную стоимость — комплексная задача для бухгалтера, требующая постоянной внимательности и наличия знаний в этой области. В нашем самоучителе по учету НДС в бухгалтерском учете мы рассмотрим организацию процесса в программе 1С Бухгалтерия, вспомним принципы расчета и отражение НДС в документах, освоим процедуры регистрации счетов-фактур, проведения регламентных операций и формирования отчетности.
Кто платит НДС
НДС – это косвенный налог, который уплачивается на каждом этапе производства или реализации товаров, работ и услуг. Плательщиками НДС в России являются компании и индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения (ОСНО).
С 2025 года круг плательщиков НДС расширился: теперь рассчитывать и платить налог обязаны компании и ИП на «упрощенке», если их годовая выручка перешагнула законодательный порог. В 2025 году планка для освобождения от налога держится на уровне 60 млн рублей, но уже с 2026 года лимит ужесточается — право не платить НДС потеряют те, кто заработал свыше 20 млн рублей.
Для бизнеса на УСН, попавшего под эти требования, система предлагает выбор ставок:
- 5% — доступна при годовом доходе до 250 млн рублей;
- 7% — применяется, если выручка находится в коридоре от 250 до 450 млн рублей;
- Стандартные ставки (10%, 20% — в 2025 году; 10%, 22% — с 2026 года) — позволяют принимать «входной» налог к вычету.
Важный нюанс: выбирая сниженные ставки (5% или 7%), вы теряете право на вычеты. Весь «входящий» НДС от поставщиков придется списывать в расходы, увеличивая себестоимость.
Подписанный президентом пакет поправок в Налоговый кодекс окончательно сформировал нормативную базу на 2026 год. Основным нововведением станет увеличение ставки НДС до 22% (вместо текущих 20%). Однако реформа носит избирательный характер: она сохраняет льготные 10% для определенных групп товаров, а также оставляет без изменений специальные пониженные ставки НДС (5% и 7%), введенные для плательщиков на упрощенной системе налогообложения.
Из-за появления новых ставок и категорий плательщиков риск ошибки в учете возрастает. Программа 1С:Бухгалтерия берет на себя основную рутину, но только при условии верных начальных настроек. Критически важно правильно задать параметры учетной политики и статус плательщика в системе — от этого зависит, корректно ли «встанут» суммы в декларацию и правильно ли сформируются регистры НДС.
Как настроить программу для начала учета
Учет НДС в 1С:Бухгалтерии полностью автоматизирован. При правильной настройке и корректном заполнении всех документов программа обеспечивает формирование отчетности в соответствии с действующим законодательством.
Для настройки перейдем в «Главное – Налоги и отчеты».
На вкладке «НДС» выберем необходимые для нашей организации параметры.
Укажем общий порядок регистрации счетов-фактур на аванс.
При необходимости индивидуальной настройки ее можно сделать в рамках конкретного договора.
Раздельный учет НДС
Для настройки раздельного учета НДС в программе «1С:Бухгалтерия 8» перейдите в раздел «Главное» — «Налоги и отчеты». На вкладке «НДС» выберите необходимые параметры для вашей организации, установив флажок «Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета». Это позволит программе автоматически распределять суммы НДС между облагаемыми и необлагаемыми операциями. Укажите общий порядок регистрации счетов-фактур на аванс. При необходимости индивидуальную настройку можно выполнить в рамках конкретного договора. Подробнее о настройке читайте в статье Раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия.
Счета учета
Счета учета НДС в «1С:Бухгалтерия 8.3» устанавливаются автоматически на основании регистра сведений «Счета учета номенклатуры». Для реализации товаров используется счет 90.03, а для основных средств и материалов, доходы от которых отражаются на счете 91.01, применяется счет 91.02. При необходимости настройки можно скорректировать вручную.
Счета-фактуры формируются на основании документов «Реализация (акт, накладная)» или «Поступление (акт, накладная)». В зависимости от вида операции, программа подставляет необходимые данные и автоматически создает счет-фактуру, соответствующую требованиям законодательства. Подробнее об оформлении документа можно узнать в самоучителе.
НДС в документах: счет-фактура
При операциях с НДС в 1С 8 мы обязаны выделить налог в документе и зарегистрировать счет-фактуру. Помимо реализации товаров и услуг, облагаются НДС авансы, полученные от покупателя, если операции не подпадают под освобождение от налога. В зависимости от условий договора определяем способ учёта НДС, который указываем в соответствующих документах.
Документ «Счет-фактура выданный»
Когда мы продаем товары или услуги, получаем аванс от покупателя, то должны выписать счет-фактуру. Во многих случаях она выписывается из документа реализации. Посмотрим, как это сделать на примере документа «Реализация товаров и услуг».
Определим НДС для каждого товара. Укажем способ выделения согласно договору. По кнопке «Выписать счет-фактуру» она будет зарегистрирована.
После этого накладную и счет-фактуру нужно передать покупателю.
Если изменить переключатель, будет формироваться универсальный передаточный документ (УПД), который заменяет накладную и счет-фактуру.
Откроем движения документа и увидим, что НДС начислен.
И появилась запись в регистре «НДС Продажи».
Документ «Счет-фактура полученный»
При получении счета-фактуры от поставщика у нас появляется возможность применить налоговый вычет по НДС. Это допустимо после того, как полученные товары (услуги) будут оприходованы, и при условии наличия корректно оформленной первичной документации.
Для учета НДС с покупок в программе используется документ «Поступление (акт, накладная)». В нём указывается вид операции, например, «Товары» или «Услуги». Программа автоматически фиксирует НДС по покупкам в регистре «НДС Предъявленный», если сумма налога принимается к вычету.
Счет-фактуру, предоставленную поставщиком, необходимо зарегистрировать. В качестве примера сформируем «Поступление товаров и услуг» и внесем в него данные согласно документу нашего контрагента.
Укажем способ учета НДС. В нашем случае он «Принимается к вычету».
По кнопке «Зарегистрировать» будет создан документ «Счет-фактура полученный».
После проведения смотрим бухгалтерские проводки документа поступления и видим, что входящий НДС учтен.
Документ создал запись в регистре «НДС Предъявленный».
Если ваша компания на «упрощенке» превысила лимиты по выручке и начала платить НДС, алгоритм работы в 1С:Бухгалтерии будет очень похож на классический учет при ОСНО. Вам точно так же придется выставлять счета-фактуры покупателям и формировать книгу продаж.
Главное отличие кроется в работе с входящими документами. При использовании льготных ставок (5% или 7%) программа не будет делать проводки на вычет налога. Книга покупок в этом случае может формироваться лишь для внутреннего контроля, так как уменьшить начисленный налог на сумму входящего НДС закон не позволяет. Полноценный учет вычетов доступен только тем упрощенцам, кто решит платить НДС по общим высоким ставкам (20% / 22%).
Регламентные операции учета НДС
Бывают ситуации, при которых регистрация счета-фактуры непосредственно из первичного документа невозможна. Нужно по каким-то причинам списать, начислить, восстановить налог или провести другую операцию с НДС. Для этого в 1С:Бухгалтерии есть регламентные операции учета НДС.
Для примера выполним «Начисление НДС по СРМ хозспособом».
Если строительно-монтажные работы осуществляются организацией для собственного потребления, она обязана начислять НДС и выставлять счет-фактуру в конце каждого квартала. Этот же налог компания вправе принять к вычету.
Документ сформировал проводки по начислению НДС хозспособом.
Появились записи в регистрах «НДС предъявленный» и «НДС продажи».
Помощник расчета НДС: формирование отчетности
В течение квартала выполняется регистрация НДС из документов, которые оформляются пользователями. По окончании периода нужно выполнить регламентные операции, чтобы можно было рассчитать налоги и заполнить декларацию.
Для последовательного выполнения всех этих операций в 1С:Бухгалтерии существует помощник НДС. При его запуске программа показывает все регламентные операции, которые нужно выполнить в текущем периоде, и позволяет сформировать книгу покупок и книгу продаж.
Помощник можно вызвать из меню «Отчёты – НДС – Отчётность НДС» или из «Закрытия месяца».
Из помощника можно перейти к заполнению налоговой декларации по НДС и созданию операции по ЕНС.
ФНС России подготовила новую форму декларации по НДС, которая будет применяться начиная с отчетности за 1 квартал 2026 года. В обновленной форме предусмотрены отдельные строки для операций по ставке 22%, а также корректировки в разделах, связанных с книгами покупок и продаж.
После официального утверждения формы разработчики 1С включат ее поддержку в очередные релизы программы. Пользователям достаточно своевременно обновить 1С:Бухгалтерию и корректно оформить первичные документы — система автоматически заполнит актуальную декларацию и сформирует книги покупок и продаж в требуемом формате.
Подробнее о заполнении декларации читайте в статье Декларация по НДС в 1С 8.3: как сформировать пошагово.
Перед сдачей отчетности рекомендуется выполнить экспресс-проверку ведения учета, поставив необходимые фильтры.
Для контроля учета НДС в программе создано множество отчетов. Анализ учёта по НДС наглядно показывает все действия за выбранный период, позволяя провалиться в каждый блок для проверки.
В этой статье мы рассмотрели только часть функционала по учету НДС. Поняли принципы формирования операций и отчетов НДС в программе, возможность их применения. Конечно, в процессе расчета НДС может возникать очень много нюансов и сложных ситуаций, требующих глубокого погружения в эту тему. Но достоверный финансовый результат и отчетность в большей степени зависят от правильного заполнения первичных документов, а также корректной настройки программного обеспечения.
