Система прослеживаемости создана для мониторинга движения импортной продукции. В 1С учет прослеживаемых товаров осуществляется с использованием регистрационного номера партии товара (РНПТ). Он присваивается партии при импорте. Перечень товаров, подлежащих прослеживанию, определяется Правительством РФ, а надзор за исполнением предписаний возложен на ФНС. Компании, участвующие в обороте такой продукции, обязаны сообщать данные о её перемещении и стоимости. Это происходит с помощью декларации по НДС. Если обязанность по предоставлению налоговой декларации отсутствует, то в ФНС отправляется отчет об операциях. Сегодня разберём, как формируется отчет и ведется учет операций с прослеживаемыми товарами в программе 1С Бухгалтерия версии 8.
Как настроить учет прослеживаемых товаров в 1С
Чтобы программа могла учитывать прослеживаемый товар по РНТП и формировать в 1С необходимую отчетность, нужно установить эту функциональность во вкладке «Внешняя торговля». Это должны сделать все организации, которые покупают и продают прослеживаемый товар, даже если они не занимаются внешнеэкономической деятельностью.
Прослеживаемый товар в программе отмечается с помощью дополнительных реквизитов. Для этого в карточке товара делаются отметки о прослеживаемости, указывается страна и код ТН ВЭД.
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами в 1С
В рамках системы прослеживаемости товаров все компании обязаны подавать соответствующую отчетность. Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами формируется, если данные о продукции не отражены в декларации по НДС. Обязанность по его подаче возлагается на компании, которые продают, покупают или другим образом участвуют в обороте прослеживаемых товаров. Отчетность предоставляют организации и ИП, освобожденные от обязанностей плательщиков НДС, в том числе упрощенцы и применяющие патент.
Отчет подается ежеквартально до 25 числа следующего месяца, если в текущем квартале совершались операции с прослеживаемым товаром:
Покупка и продажа, возврат, Безвозмездная передача, Списание или оприходование в результате инвентаризации, Импорт и экспорт товара, Передача в производство.
Полный перечень операций установлен Постановлением No 1108 от 01.07.21. Отчетный документ предоставляется только при наличии информации, нулевой отчет не сдается.
В 1С:Бухгалтерии отчет формируется из раздела регламентированной отчетности. Он состоит из титульного листа и отчета об операциях.
Заполнение отчета происходит на основании документов, введенных в программу. Здесь отражаются операции, которые были совершены с продукцией в течение квартала. Каждая операция вносится отдельной строкой. В ней указывается дата, код вида операции, реквизиты первичного документа и контрагента. Заполняется информация о прослеживаемом товаре для каждой операции: РНПТ, количество, стоимость.
Формирование происходит автоматически по кнопке «Заполнить».
Отправка отчета в налоговую производится в электронном виде через сервисы ЭДО.
Поступление прослеживаемых товаров: учет операций в 1С
Прослеживаемость распространяется только на импортную продукцию из определенного списка. В перечень прослеживаемых товаров входят: холодильники, погрузчики, дорожная техника, стиральные машины, мониторы, проекторы, интегральные схемы, транспортные средства, детские коляски, кресла и другие виды продукции, обладающие высокой социальной или экономической значимостью.
Помимо перечня, на прослеживаемость влияет процедура их ввоза. Законодательство устанавливает условия ввоза, при которых товары подлежат прослеживаемости:
- Ввоз в Россию осуществлен в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления.
- Ввоз производится из страны — члена ЕАЭС, кроме таможенного транзита.
- Конфискация, взыскание, задержание или обращение в собственность государства.
Процедура прослеживаемости начинается с момента поступления продукции в РФ и осуществляется на всем пути их дальнейшего перемещения и выбытия.
Импорт товаров
Импорт товаров в Российскую Федерацию может происходить как из стран – участниц ЕАЭС, так и из прочих государств. В первом случае импортер в течение пяти дней подает уведомление в ФНС о ввозе прослеживаемых товаров. На основании этого уведомления налоговая присваивает партиям рег. номера (РНПТ) и передает их импортеру.
В случае ввоза из остальных стран импортер формирует рег. номера на основании ГТД по импорту. Таможня передает данные декларации в ФНС, поэтому обязанности дополнительно сообщать о товарах у импортера нет.
Для присвоения номера РНПТ, к номеру ГТД через слеш добавляется номер партии из графы 32. Например, 10012020/180423/3024135/003.
Прослеживаемость распространяется на товары, выпущенные в режиме ИМ40 – выпуск для внутреннего потребления.
Посмотрим, как отразить поступление импортного товара в 1С:Бухгалтерии. Предположим, наша организация-импортер, применяющая УСН, привезла и растаможила монитор из Польши.
- Создадим новый документ поступления. При заполнении табличной части прослеживаемый товар будет отмечен специальным значком.
- Укажем количество и цену. Если в карточке товара уже указана страна-производитель, то она подставится автоматически.
- В поле «Таможенная декларация или РНТП» пишем номер партии.
Проведем документ и посмотрим его движение. Для учета прослеживаемых товаров в 1С:Бухгалтерии используется регистр «Прослеживаемые товары». Документ сформировал запись в регистре с видом «Приход».
На этом отражение прослеживаемого товара для организации будет завершено. Чтобы в этом убедиться, сформируем отчет о прослеживаемости. Программа сообщит, что операции к включению в отчет не найдены. Действительно, предоставлять отчетность в налоговую не потребуется, ведь продукция уже ввезена в РФ. Вся информация поступила в налоговую из поданной на таможне ГТД.
Покупка товара
Когда компания приобретает прослеживаемый товар, она становится участником его оборота. У покупателя возникают обязанности по его учету и предоставлению отчетности в ФНС. Покупка прослеживаемого товара осуществляется только с использованием электронных документов (УПД или УКД). Это правило применяют все организации и ИП независимо от системы налогообложения. В электронном документе, наряду с основными реквизитами, передаются и реквизиты прослеживаемости товара. В полученном от поставщика УПД будет отражен номер РНТП и страна происхождения.
После проведения документа поступления, как и в предыдущем примере, будет сформировано движение в регистре «Прослеживаемые товары». Дополнительно появится еще один регистр – «Операции с прослеживаемыми товарами». Он формирует сведения, которые нужны для составления отчетности.
В поле «Отражение в отчетности» появится запись «Отчет об операциях». Это форма отчетности, в которой организация должна отразить поступление прослеживаемого товара. В нашем примере она сформировалась, потому что наша организация применяет УСН и не сдает декларацию по НДС.
Посмотрим, как документ поступления отразится в отчете о прослеживаемых товарах. По кнопке «Заполнить» сформируем отчет.
- Операция поступления внесена в отчет с кодом 17 «Приобретение товара в собственность».
- Указаны реквизиты электронного УПД, полученного от поставщика.
- Внесены сведения о поставщике и продукции (РНТР, количество, стоимость).
После предоставления отчета, ФНС получит информацию о поступлении товара и выбытии его у контрагента. Продавец со своей стороны также предоставляет отчетность в налоговую.
Реализация и выбытие товара в 1С:Бухгалтерия
Реализацию прослеживаемого товара либо его выбытие по другим причинам необходимо отразить в отчетности. Посмотрим, как будет сформирован отчет при различных операциях.
Реализация
Реализация, как и покупка прослеживаемых товаров, осуществляется с помощью ЭДО.
Создадим документ реализации.
- Заполним сведения о РНТП для передачи покупателю. После проведения программа сформирует сведения в регистрах.
- В регистре «Прослеживаемые товары» появится запись с видом «Расход», в регистре «Операции с прослеживаемыми товарами» — данные для отражения в отчете.
Сформируем отчет об операциях. Продажа отражена с кодом 15 «Реализация товара собственником товара». Остальные реквизиты из документа реализации внесены в отчет.
Передача в производство, списание
Выбытие товара, не связанного с реализацией, также подлежит отражению в отчетном документе. Это может быть передача в производство, списание по причине негодности или другое выбытие.
Рассмотрим пример передачи в производство монитора, приобретенного в качестве материала для дальнейшей сборки.
- Создадим документ «Требование-накладная».
- По ссылке «Причина списания в прослеживаемости», укажем, что материал выбывает из прослеживаемости с кодом 01.
- Выберем РНПТ для списания.
После проведения документа сформируем отчет об операциях. Информация о списании отражена в отчете. Заполнены реквизиты документа списания. Графы с реквизитами контрагента остались пустыми. Отражены РНТП, количество и себестоимость товара, равная стоимости его приобретения.
Реализация прослеживаемого товара в составе комплекта
Любая продажа прослеживаемого товара подлежит отражению в отчетности. Если продаваемый товар собран из нескольких частей, включая прослеживаемые, то необходимо отразить выбытие прослеживаемого товара документом реализации.
Создадим документ «Комплектация номенклатуры» и соберем комплект – Компьютер в сборе. Для упрощения он будет состоять из прослеживаемого монитора и комплектующих. У созданного комплекта в карточке номенклатуры проставим признак «Прослеживаемый товар в составе комплекта». Выберем РНПТ для монитора.
Продадим наш собранный компьютер. Документ реализации создаст записи в регистрах по учету составляющей комплекта, которая подлежит прослеживаемости.
В отчете об операциях с товарами появится запись о реализации монитора.
Мы рассмотрели некоторые операции с прослеживаемым товаром и их отражение в отчетности. Отчет о произведенных операциях формируется на основании электронных УПД при купле-продаже. В остальных случаях заполнение происходит по данным из документов в 1С. Корректное внесение документов и данных о товаре обеспечивает автоматическое формирование отчета и не требует ручной корректировки.
