С 2026 года базовая ставка НДС увеличена с 20 до 22%. Она применяется к товарам, работам, услугам и имущественным правам, отгруженным или реализованным начиная с 1 января 2026 года. Рассказываем, как изменение отразится на учете НДС в 1С с 2026 года.
Изменение НДС в 2026 году
В 2026 году базовая ставка НДС увеличена с 20 до 22%. Изменения коснулись только базовой ставки. НДС 0% (экспортеры, международные перевозки) и 10% (для отдельных категорий товаров) сохранились. Однако по ряду товаров льготные условия больше не действуют. Так, при реализации в 2026 году отдельных молокосодержащих продуктов с заменителями молочного жира, спредов и сливочно-растительных смесей применяется ставка 22%.
Новые правила обязательны для всех плательщиков НДС, включая организации и ИП на УСН, признаваемые плательщиками НДС в 2026 году. При этом упрощенцы, работающие по специальным ставкам 5% и 7%, продолжают применять их без изменений.
Декларацию по НДС будем сдавать по обновленной форме. В ней появились разделы со ставкой 22% и расчетной ставкой 22/122%.
Как в 1С поменять ставку НДС в 2026 году
Новый НДС 22% с 2026 года в 1С:Бухгалтерии устанавливается автоматически.
Если этого не произошло, обновите программу до актуальной версии. Для проверки откройте карточку номенклатуры: ставка 22% должна быть доступна для выбора.
При необходимости смену ставки НДС в 2026 году можно выполнить прямо в карточке номенклатуры.
На практике обновление не всегда ограничивается простой установкой релиза, особенно если база давно не обновлялась, содержит доработки или используется нестандартная схема учета. В таких случаях важно не только установить актуальную версию программы, но и проверить корректность работы ставок НДС в документах и отчетности.
👉 Закажите обновление 1С, чтобы избежать ошибок при применении новой ставки НДС 22 % с 2026 года.
НДС с 2026 года в 1С:Бухгалтерии и переходящие договоры
Увеличение основной ставки на 2% будет добавлено ко всем операциям, в том числе и по переходящим контрактам, которые начались в текущем году или раньше и будут продолжаться в 2026 году. При длительных договорах применяется ставка того года, в котором происходит операция.
Рассмотрим пример, как изменения по НДС в 2026 году реализованы в 1С при работе с авансами и отгрузкой.
В 2025 году с покупателем заключен договор купли-продажи на сумму 240 000 рублей, в том числе НДС (20%) – 40 000 рублей. Аванс в сумме 120 000 рублей оплачивается в 2025 году, а реализация и окончательный расчет происходят в 2026 году.
- В 2025 году на расчетный счет поступил аванс от покупателя – 120 000 руб., в том числе НДС 20/120 – 20 000 руб. Сформирован счет-фактура на аванс.
- В 2026 году производим отгрузку и получаем окончательную оплату от покупателя. Отражение операций будет зависеть от того, достигнуто ли соглашение с покупателем об увеличении стоимости.
Договор в 1С без изменения стоимости при НДС 2026 года
Соглашение с покупателем не заключено, сумма контракта не меняется.
- Производим отгрузку, применяя ставку 22% и указываем сумму реализации как в договоре.
Сумма НДС будет рассчитана автоматически, если указать «НДС в сумме» и задать стоимость договора — 240 000 руб.
Зарегистрируем счет-фактуру на реализацию на сумму НДС (22%) – 43 278,69 руб.
- Покупатель производит окончательную оплату — 120 000 рублей, в том числе НДС (22%) — 21 639,34 руб. Счет-фактура на окончательную оплату не формируется, т. к. НДС уже учтен при реализации.
В результате задолженность покупателя погашена, он выплатил полную сумму договора — 240 000 руб., включая НДС.
НДС с аванса, полученного в 2025 году – 20 000 руб. будет принят к зачету при закрытии месяца регламентной операцией «Формирование записей книги покупок».
В книге продаж за 1 квартал 2026 года отразится начисленный при реализации НДС — 43 278,69 руб.
В итоге мы видим, что сумма договора не изменилась, а начисленный НДС по договору увеличился:
- Было — 40 000, а стало — 43 278,69. Увеличение НДС на сумму 3 278,69 руб.
Договор в 1С с увеличением стоимости при НДС 2026 года
С покупателем заключено дополнительное соглашение об увеличении стоимости.
Сумма договора была 240 000 руб., в том числе НДС 40 000 руб.
Сумма без НДС – 200 000 руб.
Увеличенный НДС будет составлять: 200 000 * 22% = 44 000 рублей.
- Производим отгрузку по новой ставке (22%).
- Покупатель производит окончательную оплату (120 000 руб.) и доплачивает НДС (2%): 200 000 *2% = 4000 руб. НДС определяется по расчетной ставке (22/122). Счет-фактура на аванс не формируется, т. к. оплата не является авансом.
В книге продаж будет отражена общая сумма начисленного НДС (44 000 руб.).
Если окончательная оплата производится до отгрузки, то она является авансом. В этом случае возникает обязанность выставить авансовый счет-фактуру, который нужно скорректировать на доплаченный в 2026 году НДС. Несколько предварительных платежей можно объединить один корректировочный счет-фактуру по всем оплатам.
В 1С 8.3 переход на новую ставку НДС в 2026 году требует особенно внимательного контроля авансов и корректировочных счетов-фактур, так как именно на этих операциях чаще всего возникают ошибки при смене ставки.
