Расчет страховых взносов в 1С — одна из регулярных задач бухгалтера при подготовке отчетности по заработной плате. Все юридические лица и ИП, выступающие в роли страхователей, обязаны представлять расчет по страховым взносам (РСВ) в налоговые органы. В этом отчете отражаются суммы начисленных страховых взносов по единому тарифу, а также индивидуальные сведения о работниках, состоящих в трудовых отношениях с работодателем. Несмотря на то что РСВ выглядит объемным, на практике его формирование в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 во многом автоматизировано, а бухгалтеру остается проконтролировать корректность расчетов и заполнения показателей. Далее разберем, как формируется расчет и на что обратить внимание при работе с отчетом в программе 1С.
Расчет страховых взносов в 1С с 2026 года
Расчет страховых взносов заполняется по утвержденной ФНС России форме и предоставляется по итогам каждого квартала не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Организация должна подавать расчет по страховым взносам (РСВ), даже если в отчетном периоде отсутствуют выплаты физическим лицам, в том числе руководителю, который является единственным учредителем. Несмотря на то что с единственным учредителем не заключен трудовой договор, он является застрахованным лицом, и РСВ в этом случае сдается нулевой.
При расчете страховых взносов в 2026 году применяются следующие тарифы:
- 30 % — основная ставка в пределах установленной величины (2 979 000 руб.).
- 15,1% — при превышении предельной величины нарастающим итогом с начала года.
Актуальная предельная величина базы страховых взносов для каждого расчетного периода содержится в регистре сведений и обновляется вместе с обновлением программы 1С.
С 2026 года льготный тариф 15% (на выплаты сверх 1,5 МРОТ) доступен только тем, чья основная деятельность входит в утвержденный правительством перечень отраслей. Доход от этой деятельности должен быть не менее 70%.
В отдельных отраслях действуют специальные тарифы страховых взносов:
- ИТ-компании: ставка 15% с выплат в пределах годовой предельной базы страховых взносов и 7,6% при ее превышении;
- Организации радиоэлектронной промышленности: ставка 7,6% с выплат в пределах предельной базы страховых взносов и 0% — с выплат сверх нее;
- Некоммерческие и благотворительные организации на УСН: льгота продлена до 2036 года, при этом с 2027 года ставки применяются по модели ИТ-сектора — 15% в пределах предельной базы и 7,6% при ее превышении.
Изменение тарифов повлияет на отчетность по страховым взносам. С 1 квартала 2026 года форма РСВ будет обновлена.
Настройка 1С перед заполнением РСВ
Для того чтобы отчет заполнялся без ошибок, давайте посмотрим, какие настройки нужно сделать в программе.
Настроим тариф страховых взносов, который применяет организация. В общем случае законом установлена единая ставка для взносов – 30%, после достижения предельной базы – 15,1%. В нашем примере организация является субъектом малого предпринимательства и применяет тариф страховых взносов в размере 30% с выплат в пределах МРОТ и 15% с выплат свыше МРОТ.
В расчете по страховым взносам будут указаны персональные данные сотрудников, поэтому нужно проверить, чтобы были заполнены все сведения работников, включая ИНН, СНИЛС и данные паспорта.
Проверка начисления страховых взносов в 1С
Перед тем как приступить к заполнению расчета, рекомендуется убедиться, что страховые взносы начислены верно. Для этого в программе 1С:Бухгалтерия существуют различные отчеты, которые находятся в разделе зарплатных отчетов.
Воспользуемся отчетом «Налоги и взносы (кратко)».
Отчет показывает начисленный доход и страховые взносы по каждому сотруднику.
Предположим, мы обнаружили ошибку в страховых взносах. Такое может произойти, например, если не соблюдалась последовательность ввода документов. Для начала перепроведем документы начисления зарплаты за период. Если это не даст результатов, тогда можно открыть документ начисления того периода, в котором допущена ошибка, и пересчитать страховые взносы.
Важно! Пересчет безопасно выполнять только в текущем квартале. Если изменится сумма страховых взносов в более ранних периодах, необходимо отправить корректирующие РСВ начиная с того расчета, в котором обнаружили ошибку.
Заполнение РСВ в 1С:Бухгалтерии 8.3
В программе 1С:Бухгалтерия РСВ заполняется из блока регламентированной отчетности.
Указываем период отчета. В нашем случае выберем 1 полугодие 2024 года. В открывшейся форме нажимаем «Заполнить» и все данные будут автоматически внесены в расчет. Заполнение происходит на основании информации, введенной в программу и документов начисления заработной платы.
Отчет состоит из титульного листа и четырех разделов. На титульном листе указываются данные организации и среднесписочная численность. Номер корректировки для первичного отчета – 0.
РСВ состоит из четырех разделов, подразделов и приложений к ним. Обязательно заполняется титульный лист, раздел 1 с подразделом 1 и раздел 3. Остальные разделы заполняют не все, а только отдельные категории страхователей, которые должны их применять.
В разделе 1 заполняем код типа плательщика – 1. Если не было выплат в пользу физических лиц последние 3 месяца – проставляется 2.
Раздел 1 заполняется итоговыми суммами страховых взносов по всем разделам.
Указывается сумма по месяцам отчетного периода (1,2,3 месяц) и сумма нарастающим итогом с начала года. В нашем примере отчет заполняется за 2 квартал, страховые взносы указаны по месяцам: 1- апрель, 2- май, 3- июнь. В строке 030 отражена общая сумма начисленных страховых взносов с начала 2024 года.
Подраздел 1 раздела 1 служит для отражения базы для начисления страховых взносов с учетом предельной величины, а также суммы, не облагаемой страховыми взносами.
Подраздел 1 раздела 1 разделен по кодам тарифов. В нашем примере организация применяет тариф для субъектов малых и средних предприятий, поэтому в первом листе указан расчет по основному тарифу – 01, а во втором – по тарифу для МСП – 20.
По коду 01 отражаются взносы по ставке 30% с суммы в пределах МРОТ, по коду 20 – по ставке 15% с суммы, превышающей МРОТ. Этот показатель рассчитывается для каждого сотрудника помесячно.
В отчете предусмотрена расшифровка показателей отдельных ячеек. Для этого нужно встать на ячейку, которую мы ходим проверить и нажать «Расшифровать». Откроется таблица, поясняющая сумму.
Раздел 3 содержит персонифицированные данные по сотрудникам и отражает, какие суммы были начислены по каждому работнику. В колонке «код категории застрахованного лица» указана разбивка по тарифам. В нашем случае НР- основной тариф в пределах МРОТ (30%), МС – тариф свыше МРОТ (15%).
В расчете по страховым взносам при необходимости формируются дополнительные строки раздела 3. Например, когда нужно отразить сведения о директоре — единственном учредителе, который выполняет функции единоличного исполнительного органа. Даже если с таким руководителем не заключен трудовой договор и он не оформлен как сотрудник, он является застрахованным лицом, поэтому данные по нему должны быть включены в раздел 3 расчета.
После заполнения отчет нужно записать и проверить на правильность заполнения. Программа произведет проверку контрольных соотношений расчета, в том числе проведет сравнение с другими отчетами в соответствии с требованиями ФНС. Если будут найдены несоответствия, укажет на эти ошибки. Проверку выгрузки делают, если отчет выгружается в электронном виде и сдается через другие сервисы.
Как сформировать уточненный расчет страховых взносов в 1С
Уточненный РСВ сдается, если в сданном отчете обнаружены ошибки или не указаны какие-либо сведения. Законодательством предусмотрено обязательно предоставить корректирующий отчет, только если ошибки привели к занижению суммы страховых взносов. Тем не менее страхователь может его подать. Срок предоставления уточненного расчета не установлен, но его следует подать как можно раньше, если страховые взносы были занижены.
В уточненный расчет включаются все сведения, которые были поданы в основном отчете с учетом внесенных исправлений. Исключением является раздел 3. В нем указываются только те сотрудники, по которым делаем исправления.
Способ корректировки раздела 3 зависит от того, какую ошибку нужно исправить.
Если ошибка допущена в персональных данных СНИЛС или ФИО, тогда создаем по этому сотруднику два раздела. В первом проставляем 1 в поле 010 и оставляем ошибочные сведения без изменений, а данные о выплатах не заполняем. Во втором поле 010 оставляем пустым и указываем все верные данные и начисления.
Ошибка в дате рождения, паспортных данных или сумме исправляется внесением верных сведений один раз. Поле 010 не заполняем.
Если в первичный расчет включили лишнего работника, то нужно аннулировать сведения по этому работнику, проставив 1 в строке 010 и не заполнять подраздел 3.2.
В случае когда забыли включить работника, то нужно подать раздел 3 со всеми его данными.
В уточненном расчете указывается номер корректировки (1,2 и т. д.) Если не указать номер, программа сообщит об ошибке.
Для успешного формирования РСВ в программе 1С бухгалтеру нужно соблюдать последовательность действий при формировании документов по зарплате. Важно настроить программу для корректной работы и избегать ручного заполнения документов, ведь это может привести к ошибкам в учете. Все расчеты произведет программа автоматически. Бухгалтеру нужно только проверять правильность заполнения и следить за изменениями норм закона.
