Заработная плата сотрудников по трудовым договорам и договорам ГПХ облагается страховыми взносами. Работодатель обязан начислить их и перечислить в бюджет на единый налоговый счет, после чего ФНС распределяет платежи. Для отражения начисления и оплаты страховых взносов на едином счете, а также признания их в расходах предприятия, нужно выполнить определенные операции в программе Бухгалтерия 1С. Посмотрим, как отразить начисление страховых взносов в 1С.
Страховые взносы в 2026 году: общие правила
В 2026 году страховые взносы начисляются на выплаты работникам по установленным тарифам с учетом предельной величины базы. Размер ставок зависит от категории плательщика и наличия права на применение льгот.
Тарифы страховых взносов для работников:
- 30% — применяется к выплатам в пределах предельной величины базы, которая составляет 2 979 000 руб.;
- 15,1% — начисляется на суммы, превышающие предельную величину базы, определяемую нарастающим итогом с начала года.
Предельная величина базы по страховым взносам хранится в регистре сведений и актуализируется при обновлении 1С.
Льготный тариф 15% применяется к выплатам сверх 1,5 МРОТ при условии, что основная деятельность организации входит в утвержденный перечень отраслей, а доля доходов от нее составляет не менее 70%.
Также действуют специальные тарифы для отдельных отраслей:
- ИТ-компании — 15% с выплат в пределах годовой предельной базы и 7,6% при ее превышении;
- организации радиоэлектронной промышленности — 7,6% в пределах предельной базы и 0% с выплат сверх нее;
- некоммерческие и благотворительные организации на УСН — льгота продлена до 2036 года, при этом с 2027 года применяются тарифы по модели ИТ-сектора: 15% в пределах базы и 7,6% при ее превышении.
С 1 января 2026 года в перечень выплат работникам, не включаемых в базу по страховым взносам, входят:
- Компенсация стоимости страховки для выезда в командировку за границу, если полис ДМС требуется для въезда в страну;
- Материальная помощь при рождении или усыновлении ребенка — единовременно до 1 млн руб.;
- Выплаты сотрудникам, призванным по мобилизации или проходящим службу по контракту в период военного времени, если они связаны с исполнением служебных обязанностей.
Страховые взносы ИП за себя составляют 57 390 руб. в год. Дополнительные взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 руб., уплачиваются в общем порядке, однако при применении УСН с объектом «доходы минус расходы» в состав расходов они не включаются.
Начисление страховых взносов в 1С
При начислении заработной платы и других выплат сотрудникам формируется обязанность по отражению страховых взносов к уплате. В программе 1С:Бухгалтерия начисление страховых взносов и отражение задолженности на ЕНС происходит при проведении документа по начислению зарплаты. Рассмотрим это на примере. Произведем окончательный расчет заработной платы сотруднику. По кнопке «Заполнить» программа создаст запись по начисленной заработной плате за месяц с учетом НДФЛ и страховых взносов в сумме 7500 рублей.
Проведем документ и посмотрим проводки. 
По единым страховым взносам сформированы две проводки:
- Начисление отразилось по кредиту счета 69.09 в корреспонденции со счетом по учету затрат.
- Полученная задолженность перенесена со счета 69.09 на единый налоговый счет 68.90.
Такой порядок учета и перенос задолженности касается только страховых взносов по единому тарифу. Страховые взносы в ФСС учитываются и уплачиваются в другом порядке.
В результате на едином налоговом счете 68.90 образовалось кредитовое сальдо в размере 7500 рублей и задолженность по уплате в бюджет, которую нужно погасить. В проводке указывается дата погашения этой задолженности (28 число следующего месяца) в соответствии с нормами Налогового кодекса, поэтому дата начисления и дата, до которой следует произвести уплату, будут различаться.
Уплата страховых взносов в 1С 8.3
Для уплаты задолженности по страховым взносам создадим в 1С:Бухгалтерии платежное поручение. Это удобно сделать по кнопке «Оплатить». Укажем вид задолженности – «Страховые взносы по единому тарифу» и создадим платежный документ.
Сформированное платежное поручение можно отправлять в банк. После его исполнения и получения выписки из банка задолженность по страховым взносам в сумме 7500 рублей отразится по дебету единого налогового счета и будет погашена.
Подготовку платежного поручения можно также выполнить из списка задач. Для этого выберем нужную задачу по сроку уплаты и по кнопке «Оплатить» будет сформировано платежное поручение.
После начисления и уплаты сформируем обороты по счету 68.09. Сальдо по страховым взносам отсутствует, и задолженность погашена.
Уведомление по страховым взносам в 1С:Бухгалтерия
Все налоговые платежи поступают в налоговую по одному КБК на единый лицевой счет организации. Чтобы ФНС учла платеж в счет конкретного налога, нужно отправить налоговое уведомление не позднее 25 числа в месяце уплаты страховых взносов.
Уведомление можно сформировать в программе из списка задач организации.
А также из меню регламентированных отчетов.
В уведомлении указывается КБК страховых взносов, период начисления и сумма. Документ не формирует проводок и служит для отправки заполненной формы в ФНС.
Уведомления подается во всех периодах, кроме окончания квартала. За квартал сдается расчет по страховым взносам, и ФНС произведет распределение средств с ЕНС на основании отчета. В нашем примере уведомление не будет сформировано, т. к. начисление происходит за 3 квартал, отправка уведомления в данном случае не предусмотрена.
Отражение в 1С страховых взносов в расходах при УСН
При применении упрощенной системы налогообложения страховые взносы должны быть учтены в расходах того периода, когда они были уплачены. Для их отражения по единому тарифу в расходах при УСН (15%) используется документ «Сведения об уплате налогов на едином налоговом счете». Документ следует оформить после того, как оплата будет отражена на ЕНС в ФНС. В документе заполняется сумма страховых взносов и дата уплаты.
Если подключен сервис 1С-Отчетность, то данные об уплате будут загружены напрямую из личного кабинета ФНС.
После проведения документа расходы на страховые взносы будут отражены в КУДиР.
В программе 1С Бухгалтерия автоматизирован процесс учета страховых взносов в рамках единого платежа. Для корректного начисления страховых взносов и их отображения на едином налоговом счете достаточно проводить стандартные операции по расчету заработной платы и перечислению налоговых платежей в бюджет. В отдельных ситуациях могут потребоваться дополнительные шаги для включения страховых взносов в расходную часть. С помощью сервиса 1С Отчетность можно осуществлять мониторинг своевременного отражения в ФНС и следить за состоянием единого счета.
