Оформление договоров ГПХ требует не только глубокого знания законодательства, но и понимания тонкостей учета в 1С:Бухгалтерии 8.3. Ошибки в настройке программы или упущенные детали могут привести к неточностям в расчетах и отчетности. Однако встроенные инструменты 1С позволяют упростить работу с такими договорами и автоматизировать начисление налогов, страховых взносов и формирование необходимых документов.
В статье мы подробно разберем, как настроить функционал программы, внести данные и избежать типичных ошибок. Вы узнаете, как шаг за шагом создать договор ГПХ, корректно отразить его в учете и сформировать отчетность.
Понятие договора ГПХ
Договором ГПХ можно считать любое соглашение в рамках ГК РФ, которое устанавливает взаимные права и обязанности по определенному заданию, а результат подтверждается актом.
Гражданско-правовые договоры могут заключаться различными субъектами и имеют множество разновидностей (подряд, оказание услуг, аренда). Тип определяет порядок налогообложения договорных отношений.
В качестве примера мы будем рассматривать договор ГПХ на выполнение работ (оказания услуг), где заказчиком выступает юридическое лицо или ИП, а исполнителем – физическое лицо без статуса ИП или самозанятого.
Налогообложение договора
При заключении договора ГПХ с физлицом организация принимает на себя обязанность по уплате налогов, страховых взносов. Вознаграждение исполнителю облагается в таком же порядке, как и выплата штатному сотруднику. Исключением являются взносы на травматизм. Они уплачиваются, только если это предусмотрено соглашением.
Оплата за осуществленную физлицом работу (предоставленную услугу) считается его доходом. Компания-налоговый агент обязана начислить и удержать НДФЛ с каждого платежа по соглашению. Момент подписания акта сдачи-приемки работ (услуг) не играет роли. НДФЛ удерживается налоговым агентом при их реальной выплате.
С выплаты заказчик обязан удержать и страховые взносы. Они уплачиваются по единому тарифу, подлежат распределению на пенсионное, обязательное медицинское и социальное страхование. Рассмотрим, как организована работа с договорами ГПХ в программе 1С:Бухгалтерия.
Создание договора ГПХ
Чтобы в программе появилась возможность создавать договоры ГПХ с физлицами, нужно включить эту функциональность.
В первую очередь заполняем сведения о физическом лице, добавляем его в справочник «Сотрудники». После этого приступаем непосредственно к созданию. Это можно выполнить двумя способами:
В открывшейся форме заполняем сведения о договоре, указываем сумму, дату начала и окончания. Выплата вознаграждения может производиться по окончании действия соглашения либо ежемесячно. Если в соглашении оговорена выплата страховых взносов от несчастных случаев, проставляем этот признак.
Периоды действия соглашения засчитываются в трудовой стаж физического лица. Для заполнения сведений о трудовой деятельности проставляем соответствующую отметку, заполняем код по ОКЗ. После записи документа можно будет распечатать договор подряда, акт сдачи-приемки выполненных работ.
Выплата по договору ГПХ
Для выплат используются те же документы, что и для расчета зарплаты штатных сотрудников. Это обусловлено единым подходом к учету налогов, страховых взносов и формированию отчетности.
Создадим документ «Начисление зарплаты» с признаком «Окончательная выплата».
Документ можно сформировать автоматически по кнопке «Заполнить» либо выбрать нужного сотрудника по кнопке «Подбор». В одном документе начисления могут быть указаны как сотрудники организации, так и работники по договорам ГПХ. Для расчетов с исполнителями используется счет 76.10. Документ сформирует проводки по начислению налогов и взносов, отразит вознаграждение на счетах расходов.
Выдача вознаграждения производится по кнопке «Выплатить». Она может быть произведена как наличными, так и на счета в банке. Способ выплаты настраивается в карточке сотрудника.
Отчетность по договорам ГПХ
Заключение гражданско-правовых договоров обязывает работодателей-заказчиков не только уплачивать НДФЛ и страховые взносы с выплат исполнителям. Отчетность по таким физлицам сдается аналогично штатным сотрудникам с учетом некоторых особенностей.
Отчет ЕФС-1 составляется дважды: при заключении договора и после его окончания. На этапе оформления указывается событие «Начало договора ГПХ».
По завершении формируется отчет с мероприятием «Окончание договора ГПХ». В обоих случаях отчетность предоставляется не позднее следующего рабочего дня.
По итогам года информация о стаже отражается в Подразделе 1.2 формы ЕФС -1 с указанием вида сведений — ДОГОВОР.
Все регламентированные отчеты по зарплате и кадрам сдаются по организации в целом. Туда включаются выплаты штатным и внештатным сотрудникам.
Для организаций гражданско-правовые отношения могут послужить альтернативой срочных трудовых договоров. Преимущество заключается в том, что такие отношения регулируются Гражданским кодексом. Это позволит четко прописать все условия выполнения работ, избежать многих спорных моментов, например, при увольнении. Подрядчики получают возможность работать с разными заказчиками. При этом у них сохраняется трудовой стаж и право получать социальные выплаты.
