Самозанятые в 1С учитываются как отдельная категория контрагентов с особым порядком оформления и расчетов. Плательщики НПД могут легально оказывать услуги и самостоятельно уплачивать налог без лишней бюрократии. Для организаций и ИП сотрудничество с такими исполнителями помогает снизить налоговую нагрузку, но требует соблюдения ряда условий. Разберем, как оформлять расчеты с самозанятыми в Бухгалтерии 1С, чтобы избежать нарушений.
Оформление договора с самозанятым
Прежде чем начать сотрудничество с самозанятым, необходимо убедиться, что его деятельность соответствует перечню видов, разрешённых для применения налога на профессиональный доход (НПД). Проверить актуальность статуса исполнителя можно на официальном сервисе ФНС по ИНН и дате проверки.
Для оформления взаимодействия с самозанятым — физическим лицом, применяющим режим НПД, заключается гражданско-правовой договор. В нём следует указать:
- Что исполнитель применяет НПД,
- Обязанность информировать заказчика о смене статуса,
- Условия оплаты и порядок приёма выполненных работ.
Важно: если доход самозанятого превышает 2,4 млн рублей в год, право на применение НПД теряется. В этом случае заказчику придётся удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы. Поэтому рекомендуется проверять статус исполнителя перед каждой выплатой.
Существуют ограничения на заключение договоров с бывшими сотрудниками. Если с момента увольнения прошло менее двух лет, доходы от оказания услуг такому заказчику не облагаются НПД, и заказчик обязан уплатить НДФЛ и страховые взносы.
При составлении договора следует избегать признаков трудовых отношений, таких как:
- Указание на выполнение постоянной трудовой функции,
- Фиксированная ежемесячная оплата,
- Подчинение внутреннему трудовому распорядку заказчика,
- Обязанность выполнять работу лично без возможности привлечения третьих лиц.
Соблюдение этих рекомендаций поможет избежать переквалификации гражданско-правового договора в трудовой и связанных с этим налоговых рисков.
Настройка 1С для работы с самозанятыми
Для начала работы в программе 1С Бухгалтерия нужно установить соответствующую функциональность:
- Перейдем в раздел «Главное» → «Функциональность».
- На вкладке «Расчёты» установим флажок «Выплаты самозанятым».
Посмотрим на примере, как оформить самозанятого в 1С и вести расчеты с ним.
Как завести самозанятого в 1С
Шаг 1. Перейдём в справочник «Контрагенты» и создадим нового контрагента. В поле «Вид контрагента» укажем «Самозанятый».
Шаг 2. Кликнем по ссылке «Договоры» в карточке самозанятого контрагента, создадим договор с видом «С поставщиком».
Далее разберем, как провести оплату самозанятому по факту оказания услуг.
Расчеты с самозанятыми в 1С:Бухгалтерия 8.3: инструкция
В программе 1С:Бухгалтерия предусмотрены два варианта оформления выплат самозанятым:
- Индивидуальный способ — используется, если для каждого исполнителя оформляется акт и расчёты ведутся по договору. Применяется счет 76.09.
- Через реестр выплат — удобен при массовых выплатах без акта. Используется счёт 76.16, расчёты при этом отражаются обобщённо, без детализации по договорам.
Выбор метода зависит от характера взаимодействия: если выполнение работ и их оплата происходят в разное время — лучше использовать индивидуальный способ с оформлением акта.
Индивидуальная выплата самозанятому в 1С
Предположим, у нас заключен договор на оказание дизайнерских услуг. Исполнитель выполнил работу и предоставил нам акт. Отразим поступление услуг самозанятого.
В качестве счета расчета установим счет 76.09.
Затем заполним документ поступления и укажем счет, на котором будут учтены расходы. Обратите внимание: самозанятые не являются плательщиками НДС, поэтому сумма в документе указывается без выделения налога.
На основании документа поступления создадим выплату самозанятому контрагенту на указанные им реквизиты в банке, оформив списание с расчетного счета или платежное поручение.
Произведем оплату с расчетного счета.
После оплаты сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 76.09 для нашего контрагента и убедимся, что платеж выполнен, а задолженность отсутствует.
Если договором предусмотрена выплата наличными, оформить ее можно документом «Выдача наличных» («Банк и касса — Кассовые документы»). При этом нужно помнить о сумме ограничений на расчет наличными (100 000 руб. в рамках одного договора), если самозанятый — индивидуальный предприниматель.
После получения вознаграждения за выполненные работы исполнитель должен предоставить чек из приложения «Мой налог», который служит альтернативой кассовому чеку. В случае оплаты наличными средствами документ выдается сразу, при безналичном переводе — до 9 числа следующего месяца. Чек от самозанятого должен содержать наименование организации, её ИНН и описание выполненных работ. Организация может включить расходы в состав налогового учета.
Выплата самозанятым по реестру
Если нужно произвести выплату сразу нескольким самозанятым в 1С 8.3, можно использовать реестр выплат.
Внесем самозанятых в реестр. Укажем значение услуги «Единая», если выплата осуществляется за одинаковые услуги.
При выполнении различных работ выбираем «В списке» и заполняем для каждого исполнителя отдельную услугу.
При оформлении выплат по данному документу используется счёт 76.16. На примере видно, какие проводки формируются в системе.
После проведения реестр можно отправить в банк. На его основании создаем платежное поручение с видом операции «Выплаты самозанятым по реестру», формируем банковскую выписку после оплаты.
Если банк формирует чеки самозанятых, их можно выгружать из клиент-банка и добавлять в программу по кнопке «Загрузить из файла». Либо внести по отдельности в реестр выплат в колонку «Чек самозанятого» после получения от исполнителей.
Механизм выплат по реестрам удобен для использования при большом числе исполнителей, но обладает рядом особенностей.
- Счет учета 76.16. имеет только одно субконто «Контрагенты» и не позволяет вести учет в разрезе договоров, если с самозанятым заключено несколько договоров.
- При использовании реестра выплат мы не формируем документ «Поступление услуг» и предполагаем, что выполнение работ и оплата произведены одновременно.
- При формировании акта сверки расчеты по счету 76.16 не отражаются.
Поэтому, если оплата и выполнение работ разделены по времени, следует производить индивидуальные выплаты самозанятому с использованием счета 76.09.
В настоящее время ФНС и Роструд усиливают контроль за организациями и ИП, которые производят выплаты самозанятым. Поэтому так важно знать все нюансы взаимодействия с ними и уметь применять знания в работе.
