В настоящее время самозанятость является очень востребованным налоговым режимом. На данный момент свыше 10 миллионов граждан России получили этот статус. Лица, уплачивающие налог на профессиональный доход, имеют возможность осуществлять предпринимательскую деятельность, предоставлять услуги и самостоятельно производить налоговые отчисления без сложных бюрократических процедур. Для организаций и индивидуальных предпринимателей сотрудничество с самозанятыми имеет свои преимущества и позволяет снизить налоговую нагрузку. В то же время существуют особенности работы с плательщиками НПД, которые нужно учитывать, чтобы соблюдать все требования законодательства. Сегодня мы разберём, как оформить сотрудничество с самозанятыми в Бухгалтерии 1С и произвести расчеты с ними.
Оформление сотрудничества с самозанятыми в программе 1С Бухгалтерия
Прежде чем приступить к работе с самозанятым, следует удостовериться, что его род занятий соответствует списку видов деятельности, допустимых для применения режима НДП, а также подтвердить актуальность статуса самозанятого. Проверить статус на конкретную дату по ИНН можно на официальном портале ФНС России.
Для оформления сотрудничества с самозанятым требуется заключение гражданско-правового договора, в котором необходимо отметить использование исполнителем режима НДП и обязать его информировать заказчика о любых изменениях статуса. Максимально допустимый доход самозанятого установлен на уровне 2,4 млн. руб. В случае превышения этой суммы статус плательщика НДП аннулируется, и организации придется самостоятельно уплачивать НДФЛ и страховые взносы в бюджет. Рекомендуется проводить проверку статуса перед каждой выплатой вознаграждения.
Организация не может заключить договор с самозанятым, если он является сотрудником компании или раньше работал в ней, но с момента увольнения прошло менее 2 лет. Такой договор должен оформляться как гражданско-правовой с уплатой соответствующих налогов и взносов.
Обратите внимание на содержание договора с самозанятым. Он не должен иметь признаков трудового договора, таких как выполнение одинаковой работы, фиксированная выплата, соблюдение трудовой дисциплины.
Выплаты самозанятым 1С:Бухгалтерии 8.3
Для начала работы в программе 1С Бухгалтерия нужно установить соответствующую функциональность. Флаг «Выплаты самозанятым» должен быть включен.
Производить расчеты с самозанятыми в программе можно двумя способами: индивидуально по каждому контрагенту, по реестру выплат.
Индивидуальная выплата самозанятому
Посмотрим на примере, как произвести расчет самозанятому в программе. Предположим, у нас заключен договор на оказание дизайнерских услуг. Исполнитель выполнил работу и предоставил нам акт. Отразим поступление услуг.
В поле «Контрагент» укажем нашего самозанятого или создадим нового. Заполним необходимые поля. Вид контрагента укажем «Самозанятый».
Создадим договор с видом «С поставщиком». В качестве счета расчета установим счет 76.09.
Затем заполним документ поступления и укажем счет, на котором будут учтены расходы.
На основании документа поступления создадим выплату самозанятому на указанные им реквизиты в банке.
Произведем оплату с расчетного счета.
После оплаты сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 76.09 для нашего контрагента и убедимся, что выплата произведена и задолженность отсутствует.
Если договором предусмотрена выплата наличными, оформить ее можно документом «Выдача наличных». При этом нужно помнить о сумме ограничений на расчет наличными (100 000 руб. в рамках одного договора), если самозанятый является индивидуальным предпринимателем.
После получения вознаграждения наш исполнитель должен предоставить чек из приложения «Мой налог», который служит альтернативой кассовому чеку. В случае оплаты наличными средствами чек выдается сразу, при безналичном переводе – до 9 числа следующего месяца. Чек должен содержать наименование организации и ее ИНН. После получения такого чека затраты могут быть учтены в целях налогообложения.
Выплата самозанятому по реестру
Если нужно произвести выплату сразу нескольким самозанятым, можно использовать реестр выплат.
Внесем самозанятых в реестр. Укажем значение услуги «Единая», если выплата осуществляется за одинаковые услуги.
При выполнении различных работ выбираем «В списке» и заполняем для каждого исполнителя отдельную услугу.
При выплатах по этому документу используется счет 76.16.
После проведения реестр можно отправить в банк. На его основании создаем платежное поручение и формируем банковскую выписку после оплаты.
Если банк формирует чеки самозанятых, можно добавить их по кнопке «Загрузить из файла». Либо внести по отдельности в реестр выплат в колонку «Чек самозанятого» после получения от исполнителей.
Механизм выплат по реестрам удобен для использования при большом количестве исполнителей, но обладает рядом особенностей.
- Счет учета 76.16. имеет только одно субконто «Контрагенты» и не позволяет вести учет в разрезе договоров, если с самозанятым заключено несколько договоров.
- При использовании реестра выплат мы не формируем документ «Поступление услуг» и предполагаем, что выполнение работ и оплата произведены одновременно.
- При формировании акта сверки расчеты по счету 76.16 не отражаются.
Поэтому, если оплата и выполнение работ разделены по времени, следует производить индивидуальные выплаты самозанятому с использованием счета 76.09.
В настоящее время ФНС и Роструд усиливают контроль за организациями и ИП, которые производят выплаты самозанятым. Поэтому так важно знать все нюансы взаимодействия с ними и уметь применять знания в работе.
