Районный коэффициент в 1С — это отдельный вид начисления, который программа автоматически добавляет к зарплате сотрудников, занятых в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Рассмотрим, как применяется районный коэффициент к оплате труда в программе 1С:ЗУП.
Что такое районный коэффициент
Районный коэффициент (РК) — это обязательная надбавка работникам за труд в особых климатических условиях. Коэффициент устанавливает Правительство РФ, а его значение варьируется в зависимости от региона, города или местности. Узнать актуальное значение можно на сайте регионального правительства, Министерства труда или в Социальном фонде.
Районный коэффициент рассчитывается в процентах от оплаты труда. Например, установлен коэффициент 1,8. Тогда работодатель будет рассчитывать надбавку как 80% от начисленного заработка.
К выплатам на основе среднего заработка (отпускные, командировочные, больничные) РК не начисляют, так как надбавка уже была применена при расчете среднего заработка.
Районные коэффициенты распространяются и на работников, работающих вахтовым методом. При этом доплата по РК выплачивается за время работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Компании обязаны применять установленный в регионе коэффициент, а также могут увеличивать его размер или распространять на другие начисления, если это предусмотрено внутренними документами компании (например, коллективным договором).
Где в 1С районный коэффициент
В 1С:ЗУП районный коэффициент можно найти в списке начислений, если в учетной политике отмечено использование РК.
Для районного коэффициента можно отметить галочками, в каких случаях он будет рассчитываться дополнительно к основным начислениям оплаты труда:
- В разовых начислениях (премия, матпомощь и пр.).
- За первую половину месяца — в документах начисления аванса.
- В отпуске по уходу за детьми. На период отпуска плановые начисления у сотрудника отменяются. Но может понадобиться выплатить, например, премию по результатам прошлых периодов с учетом РК.
Районный коэффициент рассчитывается как установленный процент от заработка. Этот заработок (база начисления) включает виды начислений, указанные на вкладке «Расчет базы». При необходимости список можно изменять (например, добавлять другие виды заработка).
Для всех работников в одной организации (подразделении, территории) устанавливается единый РК. Проверить, какой коэффициент используется для работника, можно в его карточке. Для этого переходим по ссылке «Начисления и удержания». В верхней части указываются плановые начисления, которые положены работнику.
Как настроить районный коэффициент в 1С:ЗУП 8.3
Настройка районного коэффициента в 1С:ЗУП производится для предприятия в целом.
В карточке организации на вкладке «Основные сведения» отмечаем галочку о применении надбавки.
Предусмотрено два значения коэффициента:
- Федеральный — для расчета пособий по больничным листам.
- Районный — для всех остальных начислений работнику.
Если в организации сотрудники трудятся в местах работы с различными условиями, то для разделения условий работы можно применять справочник «Территории». Чтобы он появился, нужно включить настройку краткосрочных изменений условий труда в учетной политике.
Территории не являются отдельными подразделениями организации. Они применяются для разделения мест выполнения работ, условия в которых отличаются от обычных, предполагающих различную оплату труда, в том числе районные коэффициенты и северные надбавки.
Когда работники трудятся в различных местах в течение месяца или даже дня, оформляется перемещение между территориями. В отличие от подразделений, смена территории не оформляется кадровыми приказами и в сведениях о трудовой деятельности не отражается. Районный коэффициент указывается для каждой территории.
Настройка районного коэффициента по подразделениям в 1С:ЗУП
Нередко бывает, что организация зарегистрирована в одном городе, а рабочие места организованы в другой местности. По месту работы создаются обособленные подразделения, которые регистрируются в справочнике «Организации» как отдельные элементы.
- На главной странице проставляем отметку «Это филиал (обособленное подразделение)».
- На вкладке «Основные сведения» отмечаем, что используется районный коэффициент и указываем его значение, которое используется в этой местности.
НДФЛ с районного коэффициента в 1С:ЗУП — расчет и отражение в отчетности
Выплаты районных коэффициентов облагаются НДФЛ наравне с основной зарплатой и учитываются в документах начислений отдельной строкой. НДФЛ с таких доходов также учитывается обособленно.
Это сделано не случайно: порядок расчёта НДФЛ для РК отличается от обычных зарплатных доходов. Для районных коэффициентов применяется другая, двухступенчатая градация ставок:
- 13% — если доход в виде районного коэффициента меньше 5 млн рублей с начала года.
- 15% — при превышении 5 млн рублей.
Например, сотруднику с начала года за 9 месяцев года было начислено:
- Оплата труда — 15 135 000 рублей.
- Районный коэффициент — 6 028 000 рублей.
Для анализа воспользуемся отчетом «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику». Налоговая база и НДФЛ по РК выделены отдельной строкой.
К оплате труда применена обычная 5-ступенчатая шкала НДФЛ: 13, 15 и 18%.
НДФЛ с районного коэффициента рассчитывается исходя из ставки:
- 13% — с 5 000 000 руб.
- 15% — с 1 028 000 руб. (когда доход от РК превысил установленный порог).
НДФЛ с РК учитываются на своих КБК и отражаются отдельно в отчетности. В 6-НДФЛ мы видим, что для каждой ставки налога выделен раздел по основной базе и по районному коэффициенту.
Двухступенчатую шкалу по НДФЛ для РК можно применять только в пределах ставок, принятых в регионе. Если же организация по своей инициативе повышает коэффициент, то воспользоваться такой градацией получится только в части, соответствующей официальному проценту. Всё, что сверх неё, облагается по обычной 5-ступенчатой шкале.
