С 2023 года произошел переход на механизм уплаты налогов и взносов единым налоговым платежом (ЕНП). Для каждой организации или индивидуального предпринимателя в ФНС открыт индивидуальный счет, на котором учитываются все платежи. Этот счет каждый налогоплательщик может увидеть в своем личном кабинете на сайте ФНС России. Налоговые инспекции распределяют средства по конкретным налогам и взносам на основании налоговой отчетности и уведомлений, которые обязаны предоставлять налогоплательщики.
Сегодня мы изучим, как в программе 1С Бухгалтерия 8.3 сформировать уведомление об исчисленной сумме налогов.
Порядок предоставления уведомления по ЕНП
В каких случаях подается
Уведомление необходимо подать в случаях, когда срок уплаты налога предшествует сроку подачи декларации, либо последняя вовсе не требуется. То есть при сдаче декларации отдельное уведомление не нужно, так как налоговая увидит начисления в отчетности. Однако для авансовых платежей уведомление необходимо, чтобы проинформировать ФНС о сумме налога.
Исключением является уведомление по налогу на имущество организаций, исчисленному по кадастровой стоимости за год. Этот налог не отражается в декларации, поэтому уведомление нужно подать.
Если нет налога к уплате, уведомление не предоставляется.
Не подаются уведомления также в следующих случаях:
- Если организация применяет автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН);
- По фиксированным взносам ИП;
- По налогу при патентной системе налогообложения.
В одном уведомлении можно указать суммы по нескольким налогам.
В уведомлении указываются:
- КБК налога или взноса;
- ОКТМО;
- Сумма;
- Отчетный период.
Налогоплательщики направляют уведомления посредством электронных каналов связи или используя личный кабинет на сайте налоговой службы. Подача уведомлений в бумажном виде доступна для тех лиц, которым разрешено предоставлять налоговую отчетность на бумажных носителях.
Для отправки уведомлений налогоплательщики используют электронные каналы связи или личный кабинет на портале ФНС. Бумажная форма подачи доступна только тем, кто имеет право представлять налоговую отчетность на бумажных носителях.
Сроки предоставления
Стандартный срок подачи уведомления — 25-е число каждого месяца.
Особые правила действуют для налоговых агентов по НДФЛ:
- До 25-го числа текущего месяца — для налога, удержанного с 1 по 22 число.
- До 3-го числа следующего месяца — для налога, удержанного с 23 по последнее число месяца.
- До конца года — для налога, удержанного с 23 декабря.
При совпадении срока с выходным или праздничным днем, он переносится на ближайший рабочий день.
Уведомления можно подать раньше срока. Исключение – уведомление по НДФЛ, если налог удержан с 23 числа по конец месяца. Такое уведомление нужно подавать с 23 числа.
Если не предоставить уведомление или предоставить не вовремя, предусмотрен штраф 200 руб. за каждое непредоставленное уведомление и административная ответственность на должностное лицо от 300 до 500 руб. Кроме того, налоговая начислит пени, т.к. средства ЕНС не были вовремя распределены по конкретным налогам.
До 31 декабря 2024 г. продлен мораторий на начисление пеней, если налогоплательщик не направил уведомление или допустил в нем ошибки (постановление №2315 от 26.12.2023 г.).
Как сформировать уведомление в программе
В программе 1С:Бухгалтерия 8.3 можно сформировать уведомление из двух разделов:
- Список задач организации;
- Меню регламентированной отчетности сервиса 1С-Отчетность.
В первом случае заходим в раздел «Главное – Задачи организации».
Появится список задач с указанием сроков их выполнения. Нужно открыть нужную задачу и сформировать уведомление.
Подать уведомление можно также с помощью сервиса 1С-Отчетность. Для этого открываем меню «Отчеты – 1С-Отчетность — Регламентированные отчеты – Уведомления».
После создания уведомление можно выгрузить или отправить в ФНС.
Примеры уведомлений и их проверка
Создадим в программе уведомление по сроку уплаты – 25.06.2024.
По кнопке «Заполнить» уведомление будет автоматически заполнено из документов учета зарплаты.
Правильность заполнения уведомления можно проверить с помощью отчетов.
Например, сформируем отчет по начисленным налогам за май: переходим «Зарплата и кадры – Отчеты по зарплате – Налоги и взносы (кратко)».
Сумма начисленных страховых взносов совпадает с нашей суммой в уведомлении.
Для проверки НДФЛ сформируем отчет «Анализ НДФЛ по датам получения доходов».
Сумма удержанного НДФЛ по сроку с 01.06.2024 по 22.06.2024 также совпадает с суммой, указанной в уведомлении.
Уведомление с отрицательной суммой
Уведомление с отрицательной суммой могут отправить налогоплательщики, применяющие УСН.
Если в каком-то квартале доход нарастающим итогом окажется меньше, чем авансовый платеж в предшествующих периодах, следует отправить уведомление с минусом.
Посмотрим, как это реализовано. Для наглядности сформируем отчет «Анализ состояния налогового учета по УСН» за 1 квартал 2024 года в «Отчеты – Анализ учета – Анализ учета по УСН».
В нашем примере организация применяет УСН (15%), налогооблагаемая база по налогу УСН за 1 квартал составила 100 714,15 рубля. Авансовый платеж в этом случае будет составлять 15 107 рублей.
Сформируем уведомление за 1 квартал 2024.
Предположим, что за 1 полугодие 2024 года налогооблагаемая база нарастающим итогом по этому налогу составила 57 755,55 рублей. Тогда авансовый платеж за 1 полугодие будет 8 663 рубля.
Наш налог нарастающим итогом уменьшился на 6 444 рубля. 15 107 – 8 663 = 6 444 руб.
Создадим уведомление за 1 полугодие 2024. По кнопке «Заполнить» будет создана строка с минусовой суммой налога.
Важно! Сумма авансового платежа к уменьшению не должна превышать исчисленные ранее авансовые платежи за предшествующие отчетные периоды.
То есть в случае, если бы наша организация получила убыток в 1 полугодии, мы бы подали уведомление к уменьшению на сумму предыдущего авансового платежа (-15 107 рублей).
Исправление ошибок в уведомлениях
Бывает, что в уведомлениях обнаруживаются ошибки. Исправлять ошибки в уведомлениях возможно до представления налоговой декларации. После предоставления отчетности ФНС внесет данные уже на основании декларации.
Исправление зависит от того, какая допущена ошибка.
Ошибка в сумме
Если ошибка допущена в сумме, то нужно сформировать новое уведомление с такими же реквизитами и правильной суммой.
Например, мы подали уведомление по авансовому налогу на УСН за 1 полугодие 2024 на 50000 руб., которое было принято в ФНС.
Затем обнаружили ошибку и поняли, что налог будет равен 60000 руб., т. е. сумма в уведомлении оказалась занижена на 10000 руб. Чтобы исправить ошибку, нужно подать новое уведомление на общую сумму 60000 руб. Оно заменит предыдущее, и налоговая зачтет наш налог в сумме 60000 руб.
Ошибка в реквизитах
Предположим, мы обнаружили, что в уведомлении по НДФЛ был неверно указан период.
Сформируем новое уведомление, в котором в строке с неверной записью проставим сумму «0».
Затем добавим еще одну строку с верным периодом и укажем там сумму.
По такому же принципу исправляются ошибки во всех остальных реквизитах.
Мы посмотрели, как происходит автоматическое заполнение уведомлений в программе 1С:Бухгалтерия с помощью документа «Уведомление об исчисленных суммах налогов». Начиная с релиза 3.0.147, документ не создает движений по счетам и регистрам, а служит только для формирования отчетности.
Не забывайте вовремя обновлять программу и следите за нашими публикациями, чтобы быть в курсе изменений.
