Основные средства в 1С – это объекты учета, которые составляют значительную часть имущества компании и предназначены для длительного использования. В 1С:Бухгалтерии фиксируется их поступление, начисление амортизации и выбытие, что позволяет корректно отражать расходы на их приобретение и эксплуатацию. Рассмотрим, какие настройки необходимо выполнить и как правильно учитывать основные средства в 1С 8.3.
Настройка учета ОС в 1С 8.3
Перед началом работы с основными средствами в 1С нужно проверить настройки программы 1С:Бухгалтерия.
Включение функциональности
Для отражения основных средств нужно включить нужные опции в разделе «Функциональность программы – Основные средства».
Если эта настройка уже включена, и операции с основными средствами проводились, галочка будет недоступна для снятия. Для учета аренды и лизинга проставляются эти пункты. При большом количестве однородных основных средств можно воспользоваться их групповым учетом.
Настройка амортизации
Амортизация ОС в бухучете согласно ФСБУ 6/2020 может начисляться различными методами. Способ начисления в БУ устанавливается для каждого объекта индивидуально при его постановке на учет.
В налоговом учете амортизация ОС осуществляется на основании ст. 259 НК РФ и предполагает два метода:
- Линейный,
- Нелинейный.
Один и тот же метод будет применяться ко всем основным средствам компании. Предприятие должно выбрать подходящий и установить его в учетной политике.
Для ОС с 8—10 амортизационными группами возможен только линейный метод.
Как принять к учету основное средство в 1С
При покупке основного средства организация должна отразить факт его поступления, взаиморасчеты с поставщиком и НДС. Дальнейший учет объекта как основного средства начинается после принятия его к учету.
Время покупки и принятия к учету не всегда будет совпадать. Например, компания купила оборудование для производства, которое требует настройки. Поэтому эксплуатироваться такое оборудование начнет не сразу, а спустя какое-то время.
При постановке ОС на учет указываются все его характеристики и задаются параметры для дальнейшей амортизации.
Поставить на учет ОС в программе можно двумя способами:
- Отразить поступление, а затем принятие к учету ОС.
- Принять ОС на учет сразу при поступлении.
Рассмотрим на примере, какими документами это сделать.
ООО «Как у бабушки в деревне» применяет ОСНО и занимается изготовлением молочных продуктов. Для производства масла у поставщика ООО «БМЗ» было закуплено оборудование — маслобойка. Стоимость маслобойки — 345 000 рублей, в т. ч. НДС 57 500 рублей. Рассмотрим два варианта принятия на учет оборудования.
- 1 вариант.
Создадим документ поступления с видом «Оборудование». Укажем счет учета – 08.04.1 «Приобретение компонентов основных средств». Оприходуем маслобойку на основной склад.
При вводе в эксплуатацию оборудования используем документ «Принятие к учету основных средств».
- Вид операции – Оборудование.
- Событие – Принятие к учету с вводом в эксплуатацию.
- Местонахождение – Производственный цех. Маслобойка будет перемещена с основного склада в цех по производству масла.
- МОЛ – ответственный сотрудник (Прилепский Артур Эдуардович).
- Способ поступления – Приобретение за плату.
- Оборудование – выбираем из справочника номенклатуры.
- Склад – основной.
- Счет – 08.04.1 – подставится автоматически при выборе оборудования.
На второй вкладке укажем маслобойку уже в качестве основного средства. Она будет внесена в два справочника: «Номенклатура» (как оборудование) и «Основные средства». Каждому основному средству присваивается инвентарный номер.
Вторая и третья вкладка служит для регистрации параметров амортизации.
- Счет учета – 01.01.
- Порядок учета – начисление амортизации.
- Способ начисления – пропорционально объему продукции (работ). Производство масла может производиться неравномерно, а значит, и изнашиваться маслобойка тоже будет неравномерно. Установим метод амортизации, зависящий от произведенного масла.
- Способ отражения расходов – 20.01. Маслобойка используется полностью для производственных целей.
- Срок полезного использования – 36 месяцев.
- Параметр выработки. В качестве критерия износа установим объем производства масла в килограммах.
- Предполагаемый объем выработки — 144 000. Этот параметр зададим исходя из технических характеристик оборудования.
Поставим отметку о начислении амортизации в налоговом учете. Амортизационную премию не применяем.
Первый способ принятия на учет используют, если в стоимость объекта ОС включаются дополнительные затраты, например, на установку. Он применим также при нелинейной амортизации либо в случаях, когда эксплуатация ОС начинается не сразу.
- 2 вариант.
Если нет особенностей начисления амортизации и дополнительных расходов, то ввод в эксплуатацию ОС можно выполнить сразу при поступлении.
Для этого мы будем использовать документ «Поступление основных средств». Зададим параметры, необходимые для начисления амортизации (счет расходов, группа учета, срок службы).
После проведения маслобойка будет учтена в производственном цеху как основное средство на счете 01.01. По умолчанию документом устанавливается линейный способ начисления амортизации.
НДС при приобретении основных средств в 1С
НДС поставщика при покупке основных средств может быть учтен на основании полученного счета-фактуры.
Организация имеет право на вычет НДС после оприходования основного средства на счете 08. При этом принятие ОС на учет ОС может произойти и позже, а вычетом можно воспользоваться сразу.
Право на вычет сохраняется в течение трех лет после постановки ОС на учет. Вычет должен быть произведен единовременно. Разбивать его на части нельзя.
В документе поступления выделим НДС, отметим его ставку и способ учета. В нашем примере НДС принимается к вычету. Указываем реквизиты полученного счета-фактуры (УПД).
Документ поступления отразит НДС поставщика в сумме 57 500 рублей на счете 19. И создаст запись в регистре «НДС предъявленный» с видом «Приход».
Принятие НДС к вычету и его отражение в книге покупок происходит при закрытии месяца. Для этого выполняется регламентная операция «Формирование записей книги покупок».
В результате будут созданы записи:
- В БУ предъявленный НДС отразится на счете 68.02.
- В регистре «НДС покупки» для отражения в книге покупок.
- В регистре «НДС предъявленный» с видом «Расход» для отражения вычета входного НДС.
Сформируем книгу покупок. Видим, что НДС по счету-фактуре от поставщика при поступлении маслобойки внесен в книгу покупок с кодом вида операции – 01.
Инвентаризация ОС в 1С 8.3
Инвентаризация основных средств в 1С проводится при составлении годовой бухгалтерской отчетности. Предприятия могут проводить ее не реже, чем раз в три года. В некоторых случаях инвентаризация потребуется чаще – при смене ответственных лиц, сдачей ОС в аренду, перед продажей и пр.
Чтобы зафиксировать факт инвентаризации, переходим в раздел «ОС и НМА – Учет основных средств».
Инвентаризация может выполняться как по всей организации, так и по местам нахождения ОС. Отмечаем сроки проведения инвентаризации, документ-основание, членов комиссии.
По кнопке «Заполнить» в табличную часть попадут все ОС с выбранным местонахождением. Результаты инвентаризации вносятся в графу «К-во факт».
На основании документа «Инвентаризация ОС» может быть выполнено:
- Перемещение (если выявлено, что ОС находится в другом подразделении).
- Принятие к учету – при обнаружении неучтенных основных средств.
- Списание – при недостаче.
Начисление амортизации основных средств 1С
Амортизация начинает начисляться со следующего месяца после принятия ОС к учету. Для ежемесячного отражения амортизации используется регламентная операция «Амортизация и износ основных средств». Она запускается в рамках процедуры закрытия месяца, а также может быть выполнена самостоятельно.
Посмотрим, как будет рассчитана амортизация в нашем примере. По заданным параметрам мы будем амортизировать маслобойку в зависимости от выработки. Для этого укажем, сколько масла на ней было произведено за месяц. Создадим документ «Выработка ОС»
Маслобойка была введена в эксплуатацию в январе, значит, расчет амортизации начнется с февраля.
Внесем данные по произведенному продукту. В феврале было получено 2 000 кг масла, а в марте – 4 000 кг.
Выполним начисление амортизации и посмотрим справку-расчет за март. Чтобы в ней отразился предыдущий месяц, установим галочку «с начала года». В настройках установим показатель – БУ.
Амортизация начислена пропорционально производству масла. При расчете учитывается доля выпуска в месяц по отношению к предполагаемому объему выработки.
- Первоначальная стоимость маслобойки – 287 500 рублей.
- Предполагаемый объем выработки – 144 000 кг.
Амортизация за февраль: 287 500*(2 000/144 000) = 3 993,05 руб.
Амортизация за март: 287 500*(4 000/144 000) = 7 986,11 руб.
В налоговом учете амортизация начисляется линейным методом согласно установленной учетной политике. Она будет равномерной в течение всего срока службы (36 месяцев).
Амортизация в НУ: 287 500/36 =7 986,11 руб.
Проанализировать правильность расчета позволяет ведомость амортизации ОС. Её можно найти в разделе ОС и НМА.
Подробно о том, как начислить амортизацию в 1С, читайте в статье «Начисление амортизации в 1С 8.3: пошаговая инструкция».
Списание ОС в 1С
Списание выполняется, если ОС пришло в негодность, не может эксплуатироваться из-за физического или морального износа, ликвидации либо по другим причинам.
Документ списания расположен в разделе «ОС НМА – Выбытие основных средств».
В документе выбирается событие – списание и его причина. Указывается счет отражения расходов при списании.
После проведения документа начислится и отразится в расходах амортизация текущего месяца. Стоимость ОС будет списана с использованием счета 01.09 «Выбытие основных средств». В регистре «Состояние ОС организаций» появится запись «Снято с учета». Начисление амортизации ОС со следующего месяца прекратится.
Ведение учета основных средств включает в себя ряд взаимосвязанных процедур: постановку на баланс, амортизационные отчисления, проведение инвентаризационных проверок. Ключевое значение имеет правильная установка характеристик основных средств при их первичном оприходовании. Это напрямую влияет на последующий расчет амортизации и списание стоимости актива на затраты предприятия.
