Амортизация в 1С отражает снижение стоимости основных средств предприятия в процессе их использования. Это важный элемент учета, который позволяет правильно распределять расходы и формировать финансовую отчетность. В 1С:Бухгалтерии амортизация рассчитывается автоматически на основе заданных параметров: срока полезного использования, способа начисления и других характеристик. Разберем, как настроить и учитывать амортизацию в программе.
Что такое амортизация в бухгалтерском учете
Амортизация – это механизм отражения постепенного уменьшения стоимости основных средств (ОС) в процессе их эксплуатации. Этот инструмент позволяет предприятиям корректно учитывать износ активов, распределяя расходы на их приобретение в течение всего срока полезного использования.
Чаще всего амортизация рассматривается в контексте производственной деятельности, где стоимость оборудования, машин и других ОС переносится на себестоимость продукции. Однако начисление амортизации распространяется на все основные средства, независимо от их участия в производственном процессе.
С бухгалтерской точки зрения амортизация – это один из видов затрат, который в учете отражается в виде расходов. Ее ключевая особенность заключается в том, что списание стоимости происходит не одномоментно, а равномерно (или неравномерно, в зависимости от метода), снижая финансовую нагрузку на предприятие.
Начисление амортизации
По мере использования ОС происходит снижение его фактической стоимости при одновременном увеличении накопленной амортизации. Порядок уменьшения стоимости регулируется федеральным стандартом, который предусматривает следующие методы:
- Линейный метод – наиболее простой и понятный, при котором стоимость ОС распределяется равномерно на весь срок полезного использования. Каждый месяц предприятие списывает одинаковую сумму, обеспечивая стабильное снижение балансовой стоимости.
- Уменьшаемого остатка – предполагает, что в первые годы эксплуатации объект теряет большую часть своей стоимости, а затем темпы амортизации замедляются. Амортизация рассчитывается в виде процента от остаточной стоимости.
- Пропорционально объему продукции (работ) – применяется, если ОС активно используется в производстве. Стоимость списывается в зависимости от фактического объема выпуска продукции или других эксплуатационных показателей (например, пробега автомобиля или моточасов оборудования).
Амортизация начисляется до тех пор, пока балансовая стоимость ОС не сравняется с ликвидационной. Ликвидационная стоимость (ЛС) – это условная сумма, за которую можно продать ОС после срока службы. Если ЛС нельзя определить либо она незначительна, ее считают нулевой.
Как начислить амортизацию в 1С
Начисление амортизации в 1С 8.3 Бухгалтерия происходит по заданному графику (обычно ежемесячно). Бухгалтеру не нужно рассчитывать стоимость износа вручную. Расчет выполняется при запуске регламентной операции, когда закрывается месяц. Программа производит подсчет с помощью данных из специальных регистров. Записи в регистры делаются документами, когда ОС заводится в программу и ставится на учет.
Настройка 1С для работы с ОС
Чтобы учитывать основные средства и рассчитывать амортизацию, необходимо активировать соответствующую функцию.
Амортизация включается в бухгалтерский учет в расходы от обычных видов деятельности или в прочие расходы согласно сделанным настройкам организации.
Настройка затратных счетов для учета амортизации производится в разделе «Справочники – Доходы и расходы». Чтобы добавить новый способ отражения расходов, нажимаем «Создать», указываем счет, на котором будут учитываться расходы, и субконто к нему.
Если ОС будет применяться в нескольких направлениях деятельности, можно установить долю затрат. Например, техника используется как на производстве, так и для хозяйственных нужд. Тогда указываем два счета учета затрат: 20 и 26. Коэффициент 0,5 показывает долю применения ОС.
Принятие к учету ОС
При постановке основного средства на учет в 1С необходимо задать ключевые параметры амортизации: срок полезного использования (СПИ), ликвидационную стоимость и способ начисления. В программе это можно оформить с помощью двух документов:
- «Принятие к учету ОС»
- «Поступление основных средств»
Документ «Принятие к учету ОС» применяется, если актив уже отражен в учете поступлений и требуется включить дополнительные затраты или разделить бухгалтерский и налоговый учет. «Поступление основных средств» позволяет оформить покупку и ввод в эксплуатацию одновременно, но используется исключительно при линейном методе амортизации.
- Первый способ.
09.01.2025 ООО «Солнечный ветер» приобретает у ООО «Технопирамида» МФУ стоимостью 300 000 рублей (включая НДС – 50 000 рублей). Поставщик выполняет начальную настройку оборудования за 6 000 рублей (включая НДС – 1 000 рублей). МФУ предназначено для офисного использования.
- Создаем документ «Поступление оборудования». Выбираем МФУ из справочника номенклатуры или создаем новый элемент. Проверяем корректность заполнения реквизитов и указываем стоимость – 300 000 рублей, счет учета – 08.04.1.
- 10.01.2025 оформляем поступление дополнительных услуг по настройке через документ «Поступление доп. расходов», фиксируя сумму 6 000 рублей.
- 15.01.2025 вводим МФУ в эксплуатацию. Оформляем «Принятие к учету ОС» с параметрами:
- Вид операции – оборудование,
- Событие ОС – Принятие к учету с вводом в эксплуатацию,
- МОЛ – Смирнов Игорь Петрович (ответственное лицо),
- Способ поступления – Приобретение за плату,
- Оборудование – указываем МФУ из справочника,
- Склад – основной,
- Счет – 08.04.1.
На вкладке «Основное средство» выбираем МФУ, указываем способ учета НДС – принимается к вычету.
Заполняем параметры для расчета амортизации в бухгалтерском и налоговом учете. В БУ указываем:
- Порядок учета – начисление амортизации.
- Способ начисления – линейный.
- Счет начисления амортизации – 02.01, устанавливаем галочку «начислять амортизацию».
- Способ отражения расходов – у нас это счет 26.
- График амортизации по году – не устанавливаем. У нас нет сезонности, и амортизация будет начисляться равномерно.
- Срок полезного использования – 36 месяцев устанавливается исходя из ожидаемого периода использования с учетом амортизационной группы.
- Ликвидационная стоимость – отсутствует.
В налоговом учете амортизация включается в расходы, СПИ совпадает с бухгалтерским учетом, коэффициент амортизации отсутствует. Амортизационная премия не применяется, но при необходимости можно активировать этот параметр и задать процент, счет и статью затрат.
В упрощенной системе налогообложения (УСН, 15%) амортизация в НУ не учитывается. Стоимость ОС списывается в расходы поквартально.
После проведения документа МФУ принимается к учету, его стоимость переносится со счета 08.04.1 на 01.01. Итоговая стоимость МФУ – 255 000 рублей (без НДС, включая 5 000 рублей за настройку).
- 2 способ
ООО «Солнечный ветер приобретает МФУ стоимостью 300 000 рублей, в т. ч. НДС – 50 000 рублей. Настройка МФУ не требуется, им можно сразу пользоваться. В этом случае ОС можно принять к учету сразу документом «Поступление основных средств». В нем отмечаем:
- Способ отражения расходов – счет 26.
- Группа учета ОС – офисное оборудование.
- В табличной части указываем наше МФУ из справочника ОС.
- Счет учета – 01.01.
- Счет амортизации – 02.01.
- Счет НДС и способ учета – принимается к вычету.
- Срок службы – 36 месяцев.
Документ отразит расчеты с поставщиками в корреспонденции со счетом 08.04.2. Затем ОС будет принято к учету, а его стоимость перенесена на счет учета основных средств — 01.01.
Документ принятия к учету ОС формирует записи в специальных регистрах. С помощью этих данных происходит расчет амортизации.
Расчет амортизации основных средств в 1С 8.3
Начало амортизационного периода приходится на месяц, следующий за месяцем постановки ОС на учет. К примеру, наше основное средство принято в январе, то амортизироваться оно начнет с февраля. Начисления проводятся каждый месяц согласно заданным настройкам. Процесс амортизации завершается при достижении балансовой стоимостью уровня ликвидационной либо при снятии ОС с балансового учета.
Процедура начисления реализуется через регламентную операцию под названием «Амортизация и износ основных средств».
Расчет амортизации происходит на основании заданных параметров.
У нас:
- Начальная стоимость ОС (с учетом всех затрат) – 255 000 рублей
- СПИ– 36 месяцев, ЛС – 0,
- Способ начисления – линейный,
- Амортизация = 255 000/36 = 7 083,33 рубля.
Амортизация начисляется ежемесячно, в результате чего уменьшается балансовая стоимость основного средства. Проверить расчет можно с помощью специализированных отчетов.
Справка-расчет амортизации
Справка-расчет амортизации позволяет проверить корректность начислений, выявить расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом.
Как сформировать справку:
- Открыть «Помощник закрытия месяца».
- Выбрать «Амортизация и износ ОС».
- Перейти в «Справки-расчеты» → «Амортизация».
Этот инструмент помогает анализировать начисления амортизации и выявлять возможные ошибки перед закрытием отчетного периода.
Ведомость амортизации в 1С
Ведомость амортизации – отчет, позволяющий контролировать накопленную амортизацию основных средств в БУ и НУ. Она расположена в разделе «ОС и НМА – Отчеты».
Здесь мы можем компоновать параметры отчета, добавлять нужные значения, задавать группировку (по объектам ОС, группам учета, способами начисления и пр.)
В ведомости отражаются суммы первоначальной и остаточной стоимости ОС. При изменении стоимости и списании амортизации эти суммы также попадут в отчет.
Как изменить амортизацию в 1С
Настройки амортизации можно скорректировать с помощью документа «Изменение элементов амортизации».
Документом можно изменить элементы амортизации (СПИ, ликвидационную стоимость, способ амортизации). В поле «Отразить в» выбираем, где будут внесены изменения. Например, при модернизации ОС увеличился СПИ. Указываем в строке «после изменения» новый срок в месяцах.
Отражаем правильное значение в БУ и НУ.
Измененные параметры амортизации вступят в силу со следующего месяца, амортизация будет рассчитываться уже по-новому.
Консервация ОС в 1С
Если использование основного средства временно приостанавливается, то такой объект может быть законсервирован. При консервации более 3 месяцев амортизация в НУ не начисляется, а в БУ — продолжается.
Для оформления консервации используем документ «Изменение состояния ОС».
В табличной части выбираем нужное ОС и заполняем:
- Событие с видом «Прочее». Например, «Перевод ОС на консервацию».
- Галочку «Отражать в бухгалтерском учете» снимаем, т. к. амортизация в БУ не останавливается.
- Активируем флажки «Отражать в налоговом учете» и «Влияет на начисление амортизации (износа)»
- Отметка «Начислять амортизацию (износ)» должна быть снята.
Со следующего месяца начисление амортизации в НУ прекратится. Это можно проверить, сформировав ведомость амортизации.
Амортизация в 1С – удобный инструмент, который автоматизирует расчет износа основных средств, снижая нагрузку на бухгалтера. Однако настройку амортизации важно контролировать, так как изменения в параметрах ОС (консервация, модернизация, корректировка СПИ) могут повлиять на финансовый результат компании. Использование отчетов 1С позволяет своевременно выявлять ошибки и корректировать учет.
