В 2024 году компании полностью перешли на использование единого налогового счета (ЕНС), а программа 1С:Бухгалтерия обновлена для учета новых правил. Теперь все компании перечисляют платежи на единый счет, а ФНС списывает их по срокам уплаты конкретного обязательства. Налогоплательщики уведомляют налоговый орган о своих начислениях и предоставляют декларации. Вся информация о начисленных и уплаченных суммах отражается в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Работа с личным кабинетом становится удобнее для налогоплательщиков, появляются новые возможности синхронизации с учетными программами. Тем, кто планирует купить 1С Бухгалтерия 8, будут доступны такие возможности, как автоматизация операций, синхронизация с ФНС и удобный контроль обязательств. Сегодня разберем, как работать с ЕНС в 1С.
Как в 1С формируется налоговая обязанность на ЕНС
В 1С:Бухгалтерии учет организован так, что каждый налог отражается отдельно. Это нужно, чтобы можно было сдать свою отчетность по каждому налогу. Начисленные суммы затем переносится на единый счет. Перенос большинства налогов со счетов учета происходит автоматически на основании документов или при закрытии месяца регламентной операцией. Дата проводки по переносу является дата уплаты налога, установленная Налоговым кодексом, и совпадает с датой списания средств налоговым органом с ЕНС.
Начисление налогов документами
При работе с зарплатными документами автоматически отражаются НДФЛ и страховые взносы с доходов работников. Когда создается документ «Начисление зарплаты», система формирует бухгалтерские записи по счетам учета этих обязательств. Поскольку срок уплаты страховых взносов фиксированный — 28-е число месяца, следующего за расчетным, программа автоматически создает проводку по перемещению задолженности с 69.09 счета (страховые взносы) на 68.90 счет (ЕНС).
При начислении заработной платы программа учитывает НДФЛ и формирует проводку по его удержанию с суммы дохода. Сроки перечисления НДФЛ в бюджет будут зависеть от даты выплаты заработной платы. Поэтому проводка по формированию обязанности на ЕНС формируется документом выплаты заработной платы. Программа переносит сумму удержанного налога со счета учета НДФЛ (68.01) на счета ЕНС (68.90).
Начисление налогов при закрытии месяца
Расчет большинства налогов осуществляется в процессе закрытия месяца. Это касается НДС, налога на прибыль, транспортного налога и других. Задолженность по таким налогам на ЕНС отражается с использованием регламентной операции, которая находится в разделе 6 и выполняется в рамках процедуры закрытия месяца. В результате выполнения операции формируются проводки, переносящие задолженность со счетов учета соответствующих налогов на ЕНС.
Например, при закрытии декабря были сформированы проводки по переносу НДС на ЕНС по срокам уплаты: Д68.02 – К68.90.
Налог на прибыль с разбивкой по бюджетам учтен на едином счете: Д68.04 — К 68.90.
Ручное начисление и корректировка
Отражение некоторых налоговых обязанностей на ЕНС производится в 1С вручную. К ним относятся: водный налог, акцизы, различные пошлины. В этом случае используется «Корректировка ЕНС». Документ позволяет отразить любое обязательство, учтенное на едином налоговом счете, которое не формируется автоматически, а также пени, штрафы и прочее.
В качестве примера отразим начисление пеней на ЕНС. Из всплывающего списка выберем вид операции – «Начисление пеней», укажем сумму и счет расходов. Посмотрим проводки по документу. Пени отражены в составе задолженности ЕНС. Сумма пеней учтена в расходах в бухгалтерском учете (91.02) и не принята для расчета налога на прибыль (НЕ.03).
Документом «Корректировка ЕНС» можно отражать любое изменение сальдо ЕНС, которое не формируется в 1С автоматически. Это возмещение налога, поступление (оплата) налогов третьих лиц и прочие операции.
Пополнение ЕНС
Единый налоговый счет можно представить как электронный кошелек компании. Его пополнение осуществляется через единые реквизиты, без необходимости указывать конкретные налоги и суммы. При поступлении средств сальдо ЕНС увеличивается, а налоговая задолженность автоматически уменьшается. В 1С это реализуется посредством перечисления денежных средств. Для пополнения единого налогового счета используется документ «Списание с расчетного счета», который формирует соответствующую проводку.
В некоторых случаях увеличение сальдо ЕНС производится документом «Корректировка ЕНС». Это может быть возмещение от ФНС, исправление ошибки или поступление налогового платежа от другой организации. Сформируем документ по поступлению денежных средств от третьих лиц. Документ сформирует проводку по увеличению сальдо на едином счете и отражению задолженности перед контрагентом.
Как следить за состоянием ЕНС в 1С
Следить за состоянием налогового счета в 1С и контролировать его своевременное пополнение можно с помощью специальных отчетов, например, «Расчеты по ЕНС». Отчет показывает сальдо единого счета на начало и конец периода и произведенные операции.
При подключенном сервисе 1С-Отчетность доступна прямая интеграция с личным кабинетом ФНС. Это позволяет видеть состояние счета в режиме онлайн и автоматически проводить сверку с данными в программе.
Чтобы воспользоваться быстрой загрузкой данных ЕНС с сервера 1С, нужно произвести настройки и дать согласие на раскрытие налоговой тайны. После его активации данные будут доступны для загрузки и обмена.
В 1С:Бухгалтерии учет операций по ЕНС зависит от типа налогового обязательства. Система автоматически формирует проводки по ЕНС при проведении документов и выполнении регламентных операций. Пользователь также может вручную добавлять и корректировать суммы на счете. Подключенные дополнительные сервисы обеспечивают синхронизацию с личным кабинетом ФНС, упрощая работу с налогами и позволяя получать актуальные данные.
